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2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試備考已經(jīng)開(kāi)始,為了幫助廣大考生提前做好下一年備考準(zhǔn)備,打好基礎(chǔ),網(wǎng)校全面開(kāi)通了2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱零基礎(chǔ)班、預(yù)習(xí)班課程(試聽(tīng)課程>>),另外,網(wǎng)校論壇學(xué)員為大家分享了中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試知識(shí)點(diǎn),希望對(duì)大家有所幫助。
一、內(nèi)幕交易行為
內(nèi)幕交易,是指證券交易內(nèi)幕信息的知情人和非法獲取內(nèi)幕信息的人利用內(nèi)幕信息買賣其所持有的該公司的證券,或者泄露該信息或建議他人買賣該證券的行為。
三種情形:
1.自行買賣;
2.泄露信息;
3.建議他人買賣。
內(nèi)幕信息知情人
1.發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員;
2.持有上市公司5%以上股份的股東及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員,公司的實(shí)際控制人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員;
3.發(fā)行人控股的公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員;
4.由于所任公司職務(wù)可以獲取公司有關(guān)內(nèi)幕信息的人員;
5.中國(guó)證監(jiān)會(huì)工作人員以及由于法定職責(zé)對(duì)證券的發(fā)行、交易進(jìn)行管理的其他人員;
6.保薦人、承銷的證券公司、交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的有關(guān)人員。
內(nèi)幕信息
1.臨時(shí)報(bào)告的重大事件;【注意】重大事件一定屬于內(nèi)幕信息;內(nèi)幕信息不一定屬于重大事件。
2.上市公司分配股利或者增資的計(jì)劃;增資屬于內(nèi)幕信息,不屬于重大事件。
3.上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的重大變化;
4.公司債務(wù)擔(dān)保的重大變更;
5.公司營(yíng)業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報(bào)廢一次超過(guò)該資產(chǎn)的30%;
6.上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的行為可能依法承擔(dān)重大損害賠償責(zé)任;
7.上市公司的收購(gòu)方案。
二、操縱證券市場(chǎng)——影響證券市場(chǎng)價(jià)格或交易量
1.單獨(dú)或者通過(guò)合謀,集中資金優(yōu)勢(shì)、持股優(yōu)勢(shì)或者利用信息優(yōu)勢(shì)聯(lián)合或者連續(xù)買賣,操縱證券交易價(jià)格或者證券交易量;
2.與他人串通,以事先約定的時(shí)間、價(jià)格和方式相互進(jìn)行證券交易,影響證券交易價(jià)格或者證券交易量;
3.在自己實(shí)際控制的賬戶之間進(jìn)行證券交易,影響證券交易價(jià)格或者證券交易量。
三、虛假陳述行為:
概念:指行為人在提交和公布的信息披露文件中作出的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏的行為。
主體:
1.發(fā)行人、上市公司和證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu);
2.專業(yè)證券服務(wù)機(jī)構(gòu);
3.證券交易所、證券業(yè)協(xié)會(huì)或其他證券自律性組織。
四、欺詐客戶行為:
(1)違背客戶的委托為其買賣證券;
(2)不在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向客戶提供交易的書面確認(rèn)文件;
?。?)挪用客戶所委托買賣的證券或者客戶賬戶上的資金;
?。?)未經(jīng)客戶的委托,擅自為客戶買賣證券,或者假借客戶的名義買賣證券;
(5)為牟取傭金收入,誘使客戶進(jìn)行不必要的證券買賣;
(6)利用傳播媒介或者通過(guò)其他方式提供、傳播虛假或者誤導(dǎo)投資者的信息
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