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2015中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)：所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量
2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試備考已經(jīng)開始，為了幫助廣大考生做好備考，打好基礎(chǔ)，網(wǎng)校全面開通了2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱課程（試聽課程>>），另外，網(wǎng)校論壇熱心學(xué)員為大家分享了中級(jí)職稱知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)大家有所幫助。
所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量
在資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下，所得稅核算有三個(gè)步驟：
一、計(jì)算應(yīng)交所得稅
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅率
二、遞延所得稅
計(jì)算暫時(shí)性差異的影響額，分別確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債期末余額
①延所得稅資產(chǎn)期末余額=可抵扣暫時(shí)性差異期末余額×適用所得稅稅率
?、谶f延所得稅負(fù)債期末余額=應(yīng)納稅暫時(shí)性差異期末余額×適用所得稅稅率
三、計(jì)算所得稅費(fèi)用
所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅＝當(dāng)期應(yīng)交所得稅+（期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債）-（期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)）
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