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中級會計職稱《財務(wù)管理》知識點:營運資金的基礎(chǔ)知識(2.20)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2017/02/20 11:16:05 字體:

學霸的學習效率之所以高,是因為他們知道學習重點,這樣中級會計職稱的備考就能事半功倍。正保會計網(wǎng)校很貼心,為大家整理了中級會計職稱《財務(wù)管理》第7章的知識點“營運資金的基礎(chǔ)知識”,希望能幫助廣大考生更好的備考,祝大家學習愉快!

【知識點】營運資金的基礎(chǔ)知識

一、概念

中級會計職稱《財務(wù)管理》知識點:營運資金的基礎(chǔ)知識(2.20)

流動資產(chǎn)
占用形態(tài)不同
現(xiàn)金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預付款項和存貨
在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所處的環(huán)節(jié)不同
生產(chǎn)領(lǐng)域中的流動資產(chǎn)、流通領(lǐng)域中的流動資產(chǎn)以及其他領(lǐng)域中的流動資產(chǎn)
流動負債
應(yīng)付金額是否確定
應(yīng)付金額確定的流動負債、應(yīng)付金額不確定的流動負債
是否支付利息
有息流動負債、無息流動負債
流動負債的形成
自然性流動負債:指不需要正式安排,由于結(jié)算程序或有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定等原因而自然形成的流動負債;
人為性流動負債:指由財務(wù)人員根據(jù)企業(yè)對短期資金的需求情況,通過人為安排所形成的流動負債

二、特點

(一)來源具有多樣性;

(二)數(shù)量具有波動性;

(三)周轉(zhuǎn)具有短期性;

(四)實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。

三、管理原則

(一)滿足合理的資金需求

必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務(wù)。

(二)提高資金使用效率

(三)節(jié)約資金使用成本

(四)保持足夠的短期償債能力

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