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2014中級(jí)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)學(xué)習(xí)：特殊行為

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2014/02/19 11:24:36　字體：大 小

2014年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試的學(xué)員掌握基礎(chǔ)知識(shí)，提高備考效果，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試各科目知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)廣大考生有所幫助。

特殊行為

1.視同銷售貨物

（1）將貨物交付他人代銷——代銷中的委托方

【注意】納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：收到代銷清單或代銷款二者之中的較早者。若均未收到，則于發(fā)貨后的180天繳納增值稅。

（2）銷售代銷貨物——代銷中的受托方

（3）總分機(jī)構(gòu)（不在同一縣市）之間移送貨物用于銷售的，移送當(dāng)天發(fā)生增值稅納稅義務(wù)。

（4）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目。

（5）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)。

（6）將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者。

（7）將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物分配給股東或投資者。

（8）將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。

2.混合銷售（P327）VS兼營(yíng)

兼營(yíng) 增值稅納稅人既經(jīng)營(yíng)增值稅應(yīng)稅貨物、勞務(wù)，又從事非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)（即營(yíng)業(yè)稅規(guī)定的各項(xiàng)勞務(wù)）的行為 （1）分別核算，分別交增值稅、營(yíng)業(yè)稅
（2）未分別核算，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定		 區(qū)別在于銷售貨物和勞務(wù)是否同時(shí)發(fā)生
混合銷售 一項(xiàng)銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的行為 看主業(yè):
（1）以經(jīng)營(yíng)貨物為主，合并交增值稅
（2）以經(jīng)營(yíng)勞務(wù)為主，合并交營(yíng)業(yè)稅
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