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人生就像是一個馬爾可夫鏈,你的未來取決于你當(dāng)下正在做的事,而無關(guān)于過去做完的事。當(dāng)下努力學(xué)習(xí),成功就在眼前。正保會計網(wǎng)校整理了《中級會計實務(wù)》知識點,快來學(xué)習(xí)!
●中級會計實務(wù)知識點:資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算原理
項目 | 計算方法 | |
稅前會計利潤 | 來自于會計口徑利潤 | |
永久性差異 | + | 會計認(rèn)可而稅務(wù)上不認(rèn)可的支出 |
稅務(wù)認(rèn)可而會計上不認(rèn)定的收入 | ||
- | 會計認(rèn)可而稅務(wù)上不認(rèn)可的收入 | |
稅務(wù)認(rèn)可而會計上不認(rèn)定的支出 | ||
暫時性差異 | + | 新增可抵扣暫時性差異 |
轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時性差異 | ||
- | 轉(zhuǎn)回可抵扣暫時性差異 | |
新增應(yīng)納稅暫時性差異 | ||
應(yīng)稅所得 | 推算認(rèn)定 | |
應(yīng)交稅費 | 應(yīng)稅所得×稅率 | |
遞延所得稅資產(chǎn) | 借記 | 新增可抵扣暫時性差異×稅率 |
貸記 | 轉(zhuǎn)回可抵扣暫時性差異×稅率 | |
遞延所得稅負債 | 貸記 | 新增應(yīng)納稅暫時性差異×稅率 |
借記 | 轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時性差異×稅率 | |
本期所得稅費用 | 倒擠認(rèn)定 |
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