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《中級會計實務(wù)》知識點：資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算原理
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●中級會計實務(wù)知識點：資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算原理
| 項目 | 計算方法 | |
| 稅前會計利潤 | 來自于會計口徑利潤 | |
| 永久性差異 | ＋ | 會計認(rèn)可而稅務(wù)上不認(rèn)可的支出 |
| 稅務(wù)認(rèn)可而會計上不認(rèn)定的收入 | ||
| － | 會計認(rèn)可而稅務(wù)上不認(rèn)可的收入 | |
| 稅務(wù)認(rèn)可而會計上不認(rèn)定的支出 | ||
| 暫時性差異 | ＋ | 新增可抵扣暫時性差異 |
| 轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時性差異 | ||
| － | 轉(zhuǎn)回可抵扣暫時性差異 | |
| 新增應(yīng)納稅暫時性差異 | ||
| 應(yīng)稅所得 | 推算認(rèn)定 | |
| 應(yīng)交稅費 | 應(yīng)稅所得×稅率 | |
| 遞延所得稅資產(chǎn) | 借記 | 新增可抵扣暫時性差異×稅率 |
| 貸記 | 轉(zhuǎn)回可抵扣暫時性差異×稅率 | |
| 遞延所得稅負債 | 貸記 | 新增應(yīng)納稅暫時性差異×稅率 |
| 借記 | 轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時性差異×稅率 | |
| 本期所得稅費用 | 倒擠認(rèn)定 | |
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