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現(xiàn)在吃的每個(gè)苦,都是給未來(lái)添磚加瓦。2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試也要抓緊時(shí)間備考了,時(shí)間轉(zhuǎn)瞬流逝,正在備考中級(jí)會(huì)計(jì)的小伙伴們趕緊來(lái)看啊!正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為廣大考生整理了《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn),還等什么呢,快來(lái)學(xué)習(xí)吧!
●中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)點(diǎn):資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的運(yùn)算原理
①當(dāng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí),會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異;
②新增可抵扣暫時(shí)性差異會(huì)追加應(yīng)稅所得,轉(zhuǎn)回可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)會(huì)沖減應(yīng)稅所得;
③可抵扣暫時(shí)性差異匹配“遞延所得稅資產(chǎn)”科目,新增可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)列入借方,轉(zhuǎn)回可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)列入貸方。
④“遞延所得稅資產(chǎn)”的登賬額=當(dāng)期可抵扣暫時(shí)性差異的變動(dòng)額×所得稅稅率。
⑤“遞延所得稅資產(chǎn)”的余額=該時(shí)點(diǎn)可抵扣暫時(shí)性差異×當(dāng)時(shí)的稅率;
⑥當(dāng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí),會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異;
⑦新增應(yīng)納稅暫時(shí)性差異會(huì)調(diào)減應(yīng)稅所得,轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異時(shí)會(huì)追加應(yīng)稅所得;
⑧應(yīng)納稅暫時(shí)性差異匹配“遞延所得稅負(fù)債”科目,新增應(yīng)納稅暫時(shí)性差異時(shí)列入貸方,轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異時(shí)列入借方。
⑨“遞延所得稅負(fù)債”的登賬額=當(dāng)期應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的變動(dòng)額×所得稅稅率。
⑩“遞延所得稅負(fù)債”的余額=該時(shí)點(diǎn)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異×當(dāng)時(shí)的稅率。
當(dāng)負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí),會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異;
根據(jù)規(guī)律1可推導(dǎo)出如下規(guī)律:當(dāng)負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí),會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。
2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)備考已開(kāi)啟,你準(zhǔn)備得怎么樣了?新的一年,應(yīng)該有新的進(jìn)步。拿下中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng),你的人生將更加成功。加入正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校,幫你打好基礎(chǔ),掃除疑點(diǎn),抓住重點(diǎn),解決難點(diǎn),高效備考。課程詳情>>
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