中級會計職稱財務(wù)管理知識點：現(xiàn)金管理概述

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●財務(wù)管理知識點：現(xiàn)金管理概述

1.持有現(xiàn)金的動機

1）交易性需求：日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動需要

2）預(yù)防性需求

決定因素包括：企業(yè)愿冒現(xiàn)金短缺風險的程度、企業(yè)預(yù)測現(xiàn)金收支可靠的程度、企業(yè)臨時融資的能力

3）投機性需求

【提示】企業(yè)的現(xiàn)金持有量一般小于三種需求下的現(xiàn)金持有量之和。

2.目標現(xiàn)金余額確定

1）成本模型

最佳現(xiàn)金持有量下的現(xiàn)金相關(guān)成本＝min（管理成本＋機會成本＋短缺成本）

2）存貨模型

最佳現(xiàn)金持有量是使機會成本與交易成本之和達到最小值（或使二者相等）的每次有價證券轉(zhuǎn)換量

最優(yōu)現(xiàn)金總成本

＝最佳現(xiàn)金持有量×機會成本率

3）隨機模型

①最低控制線L：在綜合考慮短缺現(xiàn)金的風險程度、企業(yè)借款能力、企業(yè)日常周轉(zhuǎn)所需資金、銀行要求的補償性余額等因素的基礎(chǔ)上確定

②回歸線R＝＋L，影響因素包括：

下限L（同向）、每次證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或現(xiàn)金轉(zhuǎn)換為證券的成本b（同向）、每日現(xiàn)金流變動的標準差δ（同向）、以日為基礎(chǔ)計算的現(xiàn)金機會成本i（反向）。

③最高控制線H與回歸線R之間的距離，是回歸線R與最低控制線L之間距離的2倍。

④當現(xiàn)金余額達到或超出上下限時，通過有價證券交易，使現(xiàn)金余額回到回歸線。

3.現(xiàn)金管理模式 

1）收支兩條線的管理模式

①目的：對企業(yè)范圍內(nèi)的現(xiàn)金進行集中管理，通過高效的價值化管理來提高企業(yè)效益

②構(gòu)建：資金流向、資金流量、資金流程

2）集團企業(yè)資金集中管理的模式：統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式、財務(wù)公司模式（需經(jīng)人民銀行審批） 

4.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

＝存貨周轉(zhuǎn)期＋應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

＝經(jīng)營周期－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

其中：

存貨周轉(zhuǎn)期＝存貨平均余額/每天的銷貨成本

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期＝應(yīng)收賬款平均余額/每天的銷貨收入

應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期＝應(yīng)付賬款平均余額/每天的購貨成本

5.付款管理方法：使用現(xiàn)金浮游量、推遲應(yīng)付款的支付、匯票代替支票、改進員工工資支付模式、透支、爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步、使用零余額賬戶。

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