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中級會計職稱財務管理知識點：營運資金管理策略
2020年中級會計職稱考試備考已經開始，為了幫助廣大考生做好充分備考，網(wǎng)校整理了中級會計職稱《財務管理》知識點供大家參考，祝大家學習愉快！
●財務管理知識點：營運資金管理策略
1.流動資產投資策略——流動資產存量的高低
1）經營的不確定性和風險忍受程度決定了流動資產的存量水平
①銷售的穩(wěn)定性和可預測性反映了流動資產投資的風險程度；
②保守的管理政策趨于保持較高的流動資產與銷售收入比率。
2）流動資產投資策略的類型——流動資產越多越寬松
①持有成本與短缺成本的權衡；
②緊縮策略對企業(yè)的管理水平要求較高（如JIT存貨控制系統(tǒng)）。
2.流動資產的融資策略——短期來源越大越激進
| 策略 | 融資方式 | 風險/成本 |
| 匹配 | 波動性流動資產＝短期融資（臨時性流動負債） 永久性流動資產＋非流動資產＝長期融資（自發(fā)性負債＋長期負債＋權益性資金） | 風險適中 成本適中 |
| 保守 | 減少短期融資比重： 波動性流動資產＞短期融資 永久性流動資產＋非流動資產＜長期融資 | 風險較低 成本較高 |
| 激進 | 加大短期融資比重： 波動性流動資產＜短期融資 永久性流動資產＋非流動資產＞長期融資 | 風險較高 成本較低 |
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