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中級會計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理知識點(diǎn):營運(yùn)資金管理策略

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:喵喵怪 2020/04/26 12:24:43 字體:

2020年中級會計(jì)職稱考試備考已經(jīng)開始,為了幫助廣大考生做好充分備考,網(wǎng)校整理了中級會計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》知識點(diǎn)供大家參考,祝大家學(xué)習(xí)愉快!

財(cái)務(wù)管理知識點(diǎn)

財(cái)務(wù)管理知識點(diǎn):營運(yùn)資金管理策略

1.流動資產(chǎn)投資策略——流動資產(chǎn)存量的高低

1)經(jīng)營的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)忍受程度決定了流動資產(chǎn)的存量水平

①銷售的穩(wěn)定性和可預(yù)測性反映了流動資產(chǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)程度;

②保守的管理政策趨于保持較高的流動資產(chǎn)與銷售收入比率。

2)流動資產(chǎn)投資策略的類型——流動資產(chǎn)越多越寬松

①持有成本與短缺成本的權(quán)衡;

②緊縮策略對企業(yè)的管理水平要求較高(如JIT存貨控制系統(tǒng))。

2.流動資產(chǎn)的融資策略——短期來源越大越激進(jìn)

策略融資方式風(fēng)險(xiǎn)/成本
匹配波動性流動資產(chǎn)=短期融資(臨時(shí)性流動負(fù)債)
永久性流動資產(chǎn)+非流動資產(chǎn)=長期融資(自發(fā)性負(fù)債+長期負(fù)債+權(quán)益性資金)
風(fēng)險(xiǎn)適中
成本適中
保守減少短期融資比重
波動性流動資產(chǎn)>短期融資
永久性流動資產(chǎn)+非流動資產(chǎn)<長期融資
風(fēng)險(xiǎn)較低
成本較高
激進(jìn)加大短期融資比重:
波動性流動資產(chǎn)<短期融資
永久性流動資產(chǎn)+非流動資產(chǎn)>長期融資
風(fēng)險(xiǎn)較高
成本較低

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