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2018中級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法》每日一練：應(yīng)納稅所得額（7.21）
距離2018年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試還有50天，在這緊張的備考期間，小伙伴們千萬(wàn)不要松懈哦，要每天堅(jiān)持練習(xí)，這樣才可以順利備考成為一名中級(jí)會(huì)計(jì)師！以下是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為考生準(zhǔn)備的中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》每日一練，快來(lái)練習(xí)吧！
單選題
2017年度，某企業(yè)通過(guò)市政府向?yàn)?zāi)區(qū)捐款100萬(wàn)元，直接向受災(zāi)小學(xué)捐款20萬(wàn)元，兩筆捐款均在營(yíng)業(yè)外支出中列支。該企業(yè)當(dāng)年的利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2017年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。
A、1000
B、1020
C、1120
D、1070
【正確答案】B
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅特殊扣除項(xiàng)目。企業(yè)通過(guò)市政府向?yàn)?zāi)區(qū)捐款100萬(wàn)元，屬于公益性捐贈(zèng)支出，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。則可以扣除的限額＝1000×12%＝120（萬(wàn)元），實(shí)際捐贈(zèng)100萬(wàn)元，可以全額稅前扣除；對(duì)于直接向受災(zāi)小學(xué)的捐款20萬(wàn)元不得稅前扣除，所以需要納稅調(diào)整20萬(wàn)元。則該企業(yè)2017年度應(yīng)納稅所得額＝1000＋20＝1020（萬(wàn)元）。經(jīng)典題解P267
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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《財(cái)務(wù)管理》（2018-07-21）
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》（2018-07-21）
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祝大家考試順利。
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2018-07-21
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