新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
中級會計職稱《中級會計實務》每日一練：差錯更正（8.11）
汗水和豐收是忠實的伙伴，勤學和知識是一對最美麗的情侶。中級會計職稱每日一練題目都是正保會計網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。以下是中級會計職稱《中級會計實務》每日一練，快來學習吧！
多選題
甲公司2015年7月自行研發(fā)完成一項專利權，并于當月投入使用，實際發(fā)生研究階段支出1 200萬元，開發(fā)階段支出8 000萬元(符合資本化條件)，確認為無形資產(chǎn)，按直線法攤銷，預計凈殘值為0。2016年5月檢查發(fā)現(xiàn)，會計人員將本應為8年的攤銷期限錯誤地估計為10年，2015年所得稅申報時已按相關成本費用的150％進行稅前扣除。稅法規(guī)定的攤銷期限、攤銷方法、預計凈殘值與會計規(guī)定相同。企業(yè)所得稅稅率為25％，按凈利潤10％計提盈余公積。 假定稅法允許其調(diào)整企業(yè)所得稅稅額，不考慮其他因素，則追溯重述此差錯更正所修正的2016年初的數(shù)據(jù)如下（?。?。
A、調(diào)增盈余公積6.25萬元
B、調(diào)增應交所得稅額25萬元
C、調(diào)減未分配利潤56.25萬元
D、調(diào)增累計攤銷150萬元
查看答案解析
【答案】
C【解析】
①首先將2015年少攤的費用100萬元
[＝（8 000/8－8 000/10）×6/12]補足：借：以前年度損益調(diào)整 100
貸：累計攤銷 100
②2015年應稅支出少算150萬元［＝（8 000×150%÷8 ×6/12）－（8 000×150%÷10×6/12）］，相應地多算應稅所得150萬元，多計應交所得稅37.5萬元，應作如下修正：
借：應交稅費——應交所得稅 37.5（＝150×25%）
貸：以前年度損益調(diào)整 37.5
③借：利潤分配——未分配利潤 56.25
盈余公積 6.25
貸：以前年度損益調(diào)整 62.5
中級會計職稱每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
推薦閱讀
相關資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號