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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：所得稅（06.24）

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2021/06/24 09:16:40　字體：大 小

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單選題

甲公司2×19年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬元，當(dāng)年廣告費(fèi)用發(fā)生了200萬元，稅法規(guī)定每年廣告費(fèi)用的應(yīng)稅支出不得超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的15%，稅前利潤(rùn)為400萬元，所得稅率為25%，當(dāng)年罰沒支出為1萬元，當(dāng)年購(gòu)入的交易性金融資產(chǎn)截止年末增值了10萬元，假定無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則當(dāng)年的凈利潤(rùn)為（?。┤f元。

A、299.75 

B、300 

C、301 

D、289.75 

查看答案解析
【答案】
A
【解析】
①應(yīng)稅所得＝400＋罰沒支出1＋廣告費(fèi)超支50－交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益10＝441（萬元）； ②應(yīng)交所得稅＝441×25%＝110.25（萬元）； ③遞延所得稅資產(chǎn)借記12.5萬元（＝50×25%）； ④遞延所得稅負(fù)債貸記2.5萬元（＝10×25%）； ⑤所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期所得稅費(fèi)用＋遞延所得稅費(fèi)用＝110.25－12.5＋2.5＝100.25（萬元） ⑥凈利潤(rùn)＝400－100.25＝299.75（萬元）。 【拓展】 ①當(dāng)年遞延所得稅凈收益為10萬元（12.5－2.5）； ②所得稅費(fèi)用＝（稅前利潤(rùn)±永久性差異）×25%

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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《財(cái)務(wù)管理》（06.24）

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《經(jīng)濟(jì)法》（06.24）

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