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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》每日一練:應(yīng)納稅額(09.02)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2021/09/02 10:05:42 字體:

人生能有幾回搏,此時(shí)不搏更待何時(shí)!2021中級(jí)會(huì)計(jì)備考刷題尤為重要,網(wǎng)校為大家整理的中級(jí)會(huì)計(jì)考試的練習(xí)題大家每天都要練習(xí)呦,題目做多了面對(duì)考試不再慌張啦!《經(jīng)濟(jì)法》每日一練在等你。

單選題

甲公司2018年度境內(nèi)應(yīng)稅所得為300萬(wàn)元;來(lái)源于境外分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅所得為150萬(wàn)元(人民幣,下同),該項(xiàng)所得在境外已繳納企業(yè)所得稅稅額40萬(wàn)元。已知:甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,已預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款30萬(wàn)元。甲公司匯算清繳2018年企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)補(bǔ)繳的稅款為(?。┤f(wàn)元。

A、42.5 

B、70 

C、30 

D、45 

查看答案解析
【答案】
D
【解析】
該企業(yè)匯總納稅的應(yīng)納稅額=(300+150)×25%=112.5(萬(wàn)元),境外已納稅款扣除限額=(300+150)×25%×150÷(300+150)=37.5(萬(wàn)元),境外已納稅款40萬(wàn)元,只能扣除37.5萬(wàn)元,境內(nèi)已預(yù)繳30萬(wàn)元,則匯總應(yīng)納稅額=112.5-37.5-30=45(萬(wàn)元)。

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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱:每日一練《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》(09.02)

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱:每日一練《財(cái)務(wù)管理》(09.02)

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評(píng),每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果,對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng),以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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