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中級會(huì)計(jì)職稱《中級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》試題：會(huì)計(jì)處理（12.25）
長城股份有限公司（以下簡稱長城公司）為上市公司，屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，按凈利潤的10%提取法定盈余公積。2013年度的財(cái)務(wù)報(bào)告于2014年1月10日編制完成，批準(zhǔn)報(bào)出日為2014年4月20日，2013年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作于2014年5月31日完成。2014年1月25日，長城公司收到退貨一批（已驗(yàn)收入庫），該批退貨系2013年11月銷售給甲公司的某產(chǎn)品，銷售收入為250萬元，增值稅銷項(xiàng)稅額42.5萬元。結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品銷售成本200萬元，此項(xiàng)銷售收入已在銷售當(dāng)月確認(rèn)，款項(xiàng)至2013年12月31日尚未收到。2013年年末長城公司對應(yīng)收甲企業(yè)賬款按賬面余額的5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。關(guān)于上述事項(xiàng)，長城公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（ ?。?。
A.由于上述銷售退回，長城公司應(yīng)調(diào)減報(bào)告年度應(yīng)交所得稅12.5萬元
B.由于上述銷售退回，長城公司應(yīng)調(diào)減報(bào)告年度遞延所得稅資產(chǎn)3.66萬元
C.由于上述銷售退回，長城公司應(yīng)調(diào)減報(bào)告年度未分配利潤23.88萬元
D.由于上述銷售退回，長城公司應(yīng)調(diào)減報(bào)告年度資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)總額92.5萬元
以上內(nèi)容是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校從論壇為大家整理的2016年中級會(huì)計(jì)職稱試題，希望對大家有所幫助。2016年中級會(huì)計(jì)職稱備考已經(jīng)開始，你準(zhǔn)備好了嗎？讓我們把握住今天，利用每一天的時(shí)間，努力奮斗吧！祝您夢想成真！
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