2016年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》練習(xí)題精選（一）
2016年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》練習(xí)題精選（一）
1.單選題
下列關(guān)于證券發(fā)行承銷團(tuán)承銷證券的表述中，不符合證券法律制度規(guī)定的是（ ）。
A.發(fā)行人向不特定對(duì)象發(fā)行的證券，法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)由證券公司承銷的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)同證券公司簽訂承銷協(xié)議
B.發(fā)行證券的票面總值必須超過(guò)人民幣1億元
C.證券代銷是指證券公司代發(fā)行人發(fā)售證券，在承銷期結(jié)束時(shí)，將未售出的證券全部退還給發(fā)行人的承銷方式
D.公開發(fā)行證券的發(fā)行人有權(quán)依法自主選擇承銷的證券公司
【正確答案】 B
【答案解析】 向不特定對(duì)象公開發(fā)行的證券票面總值超過(guò)人民幣5000萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)由承銷團(tuán)承銷，選項(xiàng)B表述錯(cuò)誤。
2.多選題
某股份有限公司設(shè)立時(shí)采用募集設(shè)立方式，其向社會(huì)公開發(fā)行的股票采用承銷的方式進(jìn)行，這種股票發(fā)行方式屬于（ ）。
A.設(shè)立發(fā)行
B.增資發(fā)行
C.直接發(fā)行
D.間接發(fā)行
【正確答案】 AD
【答案解析】 設(shè)立發(fā)行，是指發(fā)行人為設(shè)立股份有限公司，而向社會(huì)投資者發(fā)行股票的行為。設(shè)立發(fā)行的法律結(jié)果為成立新的股份有限公司。間接發(fā)行，又稱承銷發(fā)行，是指證券發(fā)行人委托證券承銷機(jī)構(gòu)發(fā)行證券，并由證券承銷機(jī)構(gòu)辦理證券發(fā)行事宜，承擔(dān)證券發(fā)行風(fēng)險(xiǎn)的行為。
3.多選題
根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司從事下列的事項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)事先經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的有（ ）。
A.向原股東配股
B.向不特定對(duì)象公開募集股份
C.非公開發(fā)行股票
D.實(shí)施要約收購(gòu)
【正確答案】 ABC
【答案解析】 （1）選項(xiàng)ABC：上市公司發(fā)行新股（不論公開發(fā)行，還是非公開發(fā)行），均應(yīng)經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)；（2）選項(xiàng)D：實(shí)施要約收購(gòu)、變更收購(gòu)要約均無(wú)需取得中國(guó)證監(jiān)會(huì)的事前行政許可。
4.單選題
下列關(guān)于證券發(fā)行承銷團(tuán)承銷證券的表述中，不符合證券法律制定規(guī)定的是 （ ）。
A.承銷團(tuán)承銷適用于不特定對(duì)象公開發(fā)行的證券
B.發(fā)行證券的票面總值必須超過(guò)人民幣1萬(wàn)元
C.承銷團(tuán)由主承銷和參與承銷的證券公司組成
D.承銷團(tuán)代銷、包銷期最長(zhǎng)不得超過(guò)90日
【正確答案】 B
【答案解析】 發(fā)行人向不特定對(duì)象發(fā)行的證券，法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)由證券公司承銷的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)同證券公司簽訂承銷協(xié)議；選項(xiàng)A表述正確。承銷團(tuán)應(yīng)當(dāng)由主承銷和參與承銷的證券公司組成；選項(xiàng)C表述正確。證券的代銷、包銷期限最長(zhǎng)不得超過(guò)九十日；選項(xiàng)D表述正確。
5.多選題
某股份有限公司首次公開發(fā)行股票6000萬(wàn)股，下列情形屬于發(fā)行失敗的有 （ ）。
A.包銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量為2000萬(wàn)股
B.包銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量為3000萬(wàn)股
C.代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量為3000萬(wàn)股
D.代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量為4000萬(wàn)股
【正確答案】 CD
【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，股票發(fā)行采用代銷方式，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量未達(dá)到擬公開發(fā)行股票數(shù)量70％的，為發(fā)行失敗。本題中，代銷期限屆滿，選項(xiàng)C、D未達(dá)到70%，因此為發(fā)行失敗。
6.多選題
甲公司擬收購(gòu)乙上市公司。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列投資者中，如無(wú)相反證據(jù)，屬于甲公司一致行動(dòng)人的有（ ）。
A.由甲公司的監(jiān)事?lián)味碌谋?
B.持有乙公司1%股份且為甲公司董事之弟的張某
C.持有甲公司20%股份且持有乙公司3%股份的王某
D.在甲公司中擔(dān)任董事會(huì)秘書且持有乙公司2%股份的李某
【正確答案】 ABD
【答案解析】 本題考核點(diǎn)是上市公司收購(gòu)中一致行動(dòng)人的界定。根據(jù)規(guī)定，持有投資者“30%以上”股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份的，構(gòu)成一致行動(dòng)人，因此選項(xiàng)C是不構(gòu)成一致行動(dòng)人的。選項(xiàng)A屬于第（3）種一致行動(dòng)人的情形；選項(xiàng)D屬于第（8）種一致行動(dòng)人的情形；選項(xiàng)B屬于第（9）種一致行動(dòng)人的情形。
7.多選題
甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）欲收購(gòu)乙上市公司（以下簡(jiǎn)稱乙公司）。如果甲公司實(shí)施對(duì)乙公司的收購(gòu)行為，下列各項(xiàng)中，與甲公司構(gòu)成一致行動(dòng)人的有（ ）。
A.甲公司的母公司
B.與甲公司同時(shí)受控于A公司的丙公司
C.持有甲公司35％的股份，且同時(shí)持有乙公司5%股份的丁某
D.甲公司的董事長(zhǎng)張某的親姐姐，其持有乙公司1%的股份
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，投資者之間有股權(quán)控制關(guān)系的，構(gòu)成一致行動(dòng)人，因此選項(xiàng)A是正確的；投資者受同一主體控制的，構(gòu)成一致行動(dòng)人，因此選項(xiàng)B是正確的；持有投資者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份的，構(gòu)成一致行動(dòng)人，因此選項(xiàng)C是正確的；在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等親屬，與投資者持有同一上市公司股份，構(gòu)成一致行動(dòng)人，因此選項(xiàng)D是正確的。
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