掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
《中級會計實務》練習題·多選題
南方公司屬于高新技術(shù)企業(yè),適用的所得稅稅率為15%,2012年12月31日預計2013年以后不再屬于高新技術(shù)企業(yè),且所得稅稅率將變更為25%。2012年1月1日期初余額資料:遞延所得稅負債期初余額為30萬元(即因上年交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生應納稅暫時性差異200萬元而確認的);遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為13.5萬元(即因上年預計負債產(chǎn)生可抵扣暫時性差異90萬元而確認的)。2012年12月31日期末余額資料:交易性金融資產(chǎn)賬面價值為1 500萬元,計稅基礎(chǔ)為1 000萬元;預計負債賬面價值為100萬元,計稅基礎(chǔ)為0萬元。該企業(yè)預計在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。2012年稅前會計利潤為1 000萬元。2012年12 月31日,南方公司正確的會計處理有( )。
A、交易性金融資產(chǎn)確認的遞延所得稅負債為95萬元
B、預計負債確認的遞延所得稅收益為11.5萬元
C、應交所得稅為106.5萬元
D、所得稅費用83.5萬元
以上內(nèi)容是正保會計網(wǎng)校從論壇為大家整理的2016年中級會計職稱《中級會計實務》練習題,希望對大家有所幫助。2016年中級會計職稱備考已經(jīng)開始,你準備好了嗎?讓我們把握住今天,利用每一天的時間,努力奮斗吧!祝您夢想成真!
推薦閱讀:
Copyright © 2000 - galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號