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中級會計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法練習(xí)題:企業(yè)取得境外所得計(jì)稅時(shí)抵免

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:上好佳 2020/04/24 12:53:22 字體:

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某企業(yè)2014年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元,全年已預(yù)繳稅款25萬元,來源于境外某國稅前所得100萬元,境外實(shí)納稅款20萬元,該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為( )萬元。

A.10

B.12

C.30

D.79

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額 =(200+100)×25%=75(萬元),境外已納稅款扣除限額 =(200+100)×25%×100÷(200+100)=25(萬元),境外實(shí)納稅額20萬元,可全額扣除。境內(nèi)已預(yù)繳25萬元,則匯總納稅應(yīng)納所得稅額=75-20-25=30(萬元)。

經(jīng)濟(jì)法科目特點(diǎn)

考試時(shí)長:120分鐘

考試時(shí)間:18:00-20:00 

考試題型:單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、判斷題、簡答題、綜合題

考試特點(diǎn):經(jīng)濟(jì)法知識點(diǎn)多、雜、細(xì)、枯燥,說是簡單,但是真的記憶起來還是比較難的。中級會計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法分為兩大部分,經(jīng)濟(jì)法和稅法兩部分,經(jīng)濟(jì)法部分理解容易、考查直接,只是對考生的記憶力提出了挑戰(zhàn);稅法部分考查計(jì)算較多,需要考生生活學(xué)活用。

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