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任何事情,什么時(shí)候開(kāi)始都不晚,晚的是你從來(lái)都不敢開(kāi)始!網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)練習(xí)題,每天多學(xué)一點(diǎn)點(diǎn),考試更從容!
甲公司和乙公司同屬一個(gè)企業(yè)集團(tuán),2×19年6月1日甲公司銷售商品給乙公司,售價(jià)為300萬(wàn)元,成本為200萬(wàn)元,增值稅率為13%,雙方以銀行存款方式結(jié)款完畢。乙公司購(gòu)入后當(dāng)年固定資產(chǎn)服務(wù)于銷售部門,折舊期5年,假定無(wú)殘值,采用直線法提取折舊。稅務(wù)上認(rèn)可乙公司的折舊政策。針對(duì)此固定資產(chǎn)內(nèi)部交易,2×19年的抵銷分錄包括( )。
A.借:營(yíng)業(yè)收入 300
貸:營(yíng)業(yè)成本 200
固定資產(chǎn) 100
B.借:固定資產(chǎn)10
貸:銷售費(fèi)用 10
C.借:遞延所得稅資產(chǎn) 22.5
貸:所得稅費(fèi)用 22.5
D.借:購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 339
貸:銷售商品、提供勞務(wù)收到現(xiàn)金 339
選項(xiàng)C,站在個(gè)別報(bào)表角度,固定資產(chǎn)2×19年末的賬面價(jià)值=300-300/5/2=270(萬(wàn)元),計(jì)稅基礎(chǔ)=300-300/5/2=270(萬(wàn)元),賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等,因此不產(chǎn)生暫時(shí)性差異;站在合并報(bào)表角度分析,固定資產(chǎn)2×19年末的賬面價(jià)值=200-200/5/2=180(萬(wàn)元),計(jì)稅基礎(chǔ)=300-300/5/2=270(萬(wàn)元),賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),因此產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異=270-180=90(萬(wàn)元);因此,通過(guò)分析可知,個(gè)別報(bào)表少確認(rèn)了90萬(wàn)元的可抵扣暫時(shí)性差異,需站在合并報(bào)表角度,補(bǔ)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)90 ×25%=22.5(萬(wàn)元)。
拿到中級(jí)會(huì)計(jì)職稱就業(yè)方向
財(cái)務(wù)類工作
如果各位還相繼續(xù)在財(cái)務(wù)工作崗位繼續(xù)發(fā)展,那你可以往財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)分析師、預(yù)算主管、資金主管提升,可能之前你的工作只是簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)工作,那在取得中級(jí)會(huì)計(jì)職稱后,這些工作方向是你不錯(cuò)的選擇,職位,薪資都會(huì)為你提升不少。
審計(jì)類工作
如果你想改變一下現(xiàn)在的工作內(nèi)容,但又不想離開(kāi)財(cái)務(wù)工作,審計(jì)工作是個(gè)不錯(cuò)的選擇,相關(guān)性高,工作內(nèi)容也是基于會(huì)計(jì)工作,你可以從審計(jì)專員、助理慢慢走向?qū)徲?jì)經(jīng)理、主管,相信你的未來(lái)一樣會(huì)很精彩。
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