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2021中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)練習(xí)題:負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:上好佳 2021/02/05 17:15:12 字體:

別再為自己的懶惰找借口了!請(qǐng)為了通過(guò)中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試好好努力!網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)練習(xí)題,每天多學(xué)一點(diǎn)點(diǎn),考試更從容!

下列各項(xiàng)負(fù)債中,其計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是( )。

A.因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)交稅款滯納金

B.因購(gòu)入存貨形成的應(yīng)付賬款

C.因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債

D.為職工計(jì)提的應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)金

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

選項(xiàng)A,因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)交稅款滯納金,稅法不允許稅前列支。該預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=其賬面價(jià)值-未來(lái)期間稅前列支的金額0=賬面價(jià)值;選項(xiàng)B,因購(gòu)入存貨形成的應(yīng)付賬款 ,將來(lái)償付應(yīng)付賬款稅法不允許稅前扣除,所以計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)期間準(zhǔn)予稅前扣除的金額0=賬面價(jià)值;選項(xiàng)C,企業(yè)因保修費(fèi)用確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債,稅法允許在以后實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前列支,即該預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=其賬面價(jià)值-稅前列支的金額(和賬面價(jià)值相等)=0;選項(xiàng)D,為職工計(jì)提的應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)金 ,當(dāng)期準(zhǔn)予稅前扣除,所以未來(lái)期間準(zhǔn)予稅前扣除的金額是0,計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)期間準(zhǔn)予稅前扣除的金額0=賬面價(jià)值。

取得中級(jí)會(huì)計(jì)證書(shū)后可從事哪些工作?

財(cái)務(wù)類工作

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審計(jì)類工作

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