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2022中級會計實務(wù)易錯題：所得稅的相關(guān)核算
應(yīng)戰(zhàn)2022年中級會計職稱考試，我們要有堅定的毅力和必勝的決心！正保會計網(wǎng)校為你特意整理了中級會計職稱考試易錯題，在中級會計職稱備考路上，網(wǎng)校與你同行！
中級會計職稱中級會計實務(wù)易錯題知識點：所得稅的相關(guān)核算
下列各項表述中，處理正確的有（?。?。
A、遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)以未來期間很可能取得的應(yīng)納稅所得額為限
B、按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補虧損和稅款抵減，應(yīng)視同可抵扣暫時性差異處理
C、與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項相關(guān)的可抵扣暫時性差異，相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)計入所有者權(quán)益
D、因交易性金融資產(chǎn)公允價值下降應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
【正確答案】ABC
【答案解析】不考慮其他因素，因交易性金融資產(chǎn)公允價值下降，資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，一般會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，因此應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
點評：本題考查所得稅的相關(guān)核算，難度不大。其中選項A，是出于謹(jǐn)慎性考慮，為了避免高估資產(chǎn)，所以遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)以未來期間很可能取得的應(yīng)納稅所得額為限；選項B，虧損在未來稅前彌補時，會減少未來期間的應(yīng)納稅所得額，進而減少未來期間的應(yīng)交所得稅，其作用與可抵扣暫時性差異相同，所以將其視為可抵扣暫時性差異。
注：以上習(xí)題來源于正保會計網(wǎng)?！?a target="_blank">每日一練——免費在線測試”欄目，網(wǎng)校會為大家進行中級會計職稱各科目易錯題匯總，持續(xù)更新，敬請期待！如果仍然有不理解的，還可以到課程答疑板提問。2022年中級會計職稱《中級會計實務(wù)》易錯題匯總>
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