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中級會計職稱試題《中級會計實務》：會計分錄（8.14）
中級會計職稱考試·計算題
甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。2014年甲公司和乙公司發(fā)生如下交易：
?。?）2014年1月3日，甲公司以銀行存款購入生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，價款800萬元，增值稅進項稅額為136萬元，不需要安裝，當日投入生產(chǎn)部門使用。該設備的預計使用年限為10年，預計凈殘值為零。甲公司采用年限平均法對該設備計提折舊。
?。?）甲公司和乙公司為了緩解資金周轉(zhuǎn)壓力，于2014年4月簽訂資產(chǎn)置換協(xié)議，甲公司以2014年1月3日購入的固定資產(chǎn)交換乙公司原材料。
?。?）合同約定，甲公司需要向乙公司支付銀行存款117萬元。2014年4月20日，乙公司收到銀行存款117萬元。2014年4月30日，雙方辦理完畢相關資產(chǎn)所有權(quán)劃轉(zhuǎn)手續(xù)，有關資料如下：
?、偌坠緭Q出：固定資產(chǎn)的不含稅公允價值為1000萬元；
?、谝夜緭Q出：原材料賬面成本為900萬元，已計提存貨跌價準備50萬元，公允價值為1100萬元。
?。?）甲公司換入存貨作為原材料核算，乙公司換入設備作為固定資產(chǎn)核算。
（5）假定該交換具有商業(yè)實質(zhì)且公允價值能夠可靠計量。甲公司開出固定資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票，且固定資產(chǎn)的增值稅進項稅額可以抵扣，處置固定資產(chǎn)時需要繳納增值稅銷項稅。
要求：
?。?）編制2014年1月3日甲公司購入生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)的會計分錄。
?。?）編制2014年4月20日甲公司支付銀行存款的會計分錄。
?。?）計算2014年4月30日甲公司換入原材料的成本。
?。?）編制2014年4月30日甲公司換入原材料的會計分錄。
?。?）編制2014年4月20日乙公司收到銀行存款的會計分錄。
?。?）計算乙公司2014年4月30日換入固定資產(chǎn)的成本。
?。?）編制乙公司2014年4月30日換入固定資產(chǎn)的會計分錄。
以上內(nèi)容是正保會計網(wǎng)校從論壇為大家整理的2015年中級會計職稱試題，希望對大家有所幫助。2015年中級會計職稱考試的備考日益緊張，你準備好了嗎？讓我們把握住今天，把握住最后的時間，努力吧！祝您夢想成真！
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