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中級會計職稱《中級會計實務》習題：特殊項目產生的暫時性差異
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【單選題】
下列各項資產和負債中，因賬面價值和計稅基礎不一致形成暫時性差異的是（?。?/p>
A、計提職工工資形成的應付職工薪酬
B、購買國債確認的利息收入
C、因確認產品質量保證形成的預計負債
D、因違反稅法規(guī)定應繳納但尚未繳納的罰款
查看答案解析
【答案】
C【解析】
選項ABD，賬面價值等于計稅基礎，不產生暫時性差異；選項C，企業(yè)因產品質量保證確認的預計負債，稅法允許在以后實際發(fā)生時稅前列支，即該預計負債的計稅基礎＝賬面價值－稅前列支的金額（與賬面價值相等）＝0。 【該題針對“特殊項目產生的暫時性差異”知識點進行考核】
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