【30天預(yù)習(xí)計(jì)劃】中級(jí)經(jīng)濟(jì)法打卡第25天：固定資產(chǎn)的稅收處理

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知識(shí)點(diǎn)：固定資產(chǎn)的稅收處理

1. （單選題）據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為（   ）。

A.3年B.4年C.5年D.10年

【答案】D

【解析】林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，計(jì)算折舊的最低年限為10年。

2.（單選題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)固定資產(chǎn)中，不得計(jì)算折舊扣除的是（　?。?/p>

A.未投入使用的房屋、建筑物

B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

【答案】D

【解析】下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；（2）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（5）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)；（6）單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地（選項(xiàng)D）；（7）其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

3.（單選題）下列關(guān)于固定資產(chǎn)確定計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，不符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定的是（?。?。

A.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

B.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)

C.通過(guò)捐贈(zèng)取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的原賬面價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)

D.通過(guò)投資取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

【答案】C

【解析】自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)；盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)；通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。

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