2015中級會計(jì)職稱《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》練習(xí)題:遞延所得稅資產(chǎn)
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單選題
甲公司擁有乙公司80% 的有表決權(quán)股份,能夠控制乙公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策。2014 年6月1 日,甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司,售價(jià)為1600 萬元(不含增值稅) ,成本為1000 萬元。至2014 年12 月31日,乙公司已對外售出該批存貨的40% ,當(dāng)日,剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為500 萬元。甲公司、乙公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算其所得稅,適用的所得稅稅率均為25%.不考慮其他因素,對上述交易進(jìn)行抵銷后,2014 年12 月。31 日在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面的該業(yè)務(wù)應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)為( )萬元。
A. 25 B. 95 C. 100 D. 115
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