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●中級會計實務(wù)單選題
S企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅核算,所得稅稅率為25%,該企業(yè)2012年度實現(xiàn)利潤總額1 800萬元,當(dāng)年取得國債利息收入135萬元,當(dāng)期列入“財務(wù)費用”的借款費用包括高于銀行同期利率而多支付的60萬元,因違反稅收法規(guī)支付罰款5萬元,當(dāng)期列入“銷售費用”的折舊額未包括計提的低于稅法規(guī)定扣除金額為36萬元。則2012年企業(yè)應(yīng)交納的所得稅為(?。┤f元。
A、423.5
B、441.5
C、414.5
D、417.5
稅法規(guī)定國債利息收入免稅,應(yīng)納稅調(diào)減;當(dāng)期列入“財務(wù)費用”的借款費用包括高于銀行同期利率而多支付的60萬元,說明會計上認(rèn)可的費用比稅法多,因此要納稅調(diào)增;違反稅收法規(guī)支付罰款5萬元不能稅前扣除,應(yīng)納稅調(diào)增;列入“銷售費用”的折舊額低于稅法允許扣除的金額,應(yīng)扣除36萬元,納稅調(diào)減;所以S企業(yè)2012年應(yīng)納稅所得額=1 800-135+60+5-36=1 694(萬元),應(yīng)交所得稅=1 694×25%=423.5(萬元)。
耕耘者最信得過自己的汗水,每一滴都孕育著一顆希望的種子。正保會計網(wǎng)校已經(jīng)為大家整理了中級會計職稱《中級會計實務(wù)》習(xí)題,趕緊行動起來,為2020年中級會計職稱考試交一份滿意的答卷吧!
每一個成功者都有一個開始。勇于開始,才能找到成功的路。還在等什么,快開始2020年中級會計職稱的備考吧!很多事情努力了未必有結(jié)果,但是不努力卻什么改變也沒有。
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