新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
《中級會計實務(wù)》習題：不確認遞延所得稅資產(chǎn)的特殊情況
不要等待機會，而要創(chuàng)造機會?！吨屑墪媽崉?wù)》習題已經(jīng)備好，快行動起來，早日圓夢中級會計師！
●中級會計實務(wù)單選題：不確認遞延所得稅資產(chǎn)的特殊情況
甲公司自2010年2月1日起自行研究開發(fā)一項新產(chǎn)品專利技術(shù)，2010年度在研究開發(fā)過程中發(fā)生研究費用300萬元，開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為400萬元，符合資本化條件后至達到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為600萬元，2011年4月2日該項專利技術(shù)獲得成功并取得專利權(quán)。甲公司預(yù)計該項專利權(quán)的使用年限為10年，采用直線法進行攤銷。甲公司發(fā)生的研究開發(fā)支出及預(yù)計年限均符合稅法規(guī)定的條件，所得稅稅率為25%。甲公司2011年末因上述業(yè)務(wù)確認的遞延所得稅資產(chǎn)為（?。┤f元。
A、0
B、75
C、69.38
D、150
查看答案解析
【答案】
A【解析】
自行開發(fā)的無形資產(chǎn)初始確認時分錄是：
借：無形資產(chǎn)
貸：研發(fā)支出——資本化支出
賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異既不影響應(yīng)納稅所得額，也不影響會計利潤，因此不確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。
上面這道題你做對了嗎？想要練習更多試題，快快加入正保會計網(wǎng)校吧！2020年中級會計職稱考試備考序幕已經(jīng)拉開，想要報名2020年的小伙伴已經(jīng)可以提前開始準備了！>>了解2020中級會計職稱課程詳情
相關(guān)推薦
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號