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2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考點(diǎn)練習(xí):會(huì)計(jì)處理

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:小鹿 2022/02/07 14:14:09 字體:

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會(huì)計(jì)政策變更

考點(diǎn):會(huì)計(jì)處理

(多選題)甲公司2×19年度的財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)批準(zhǔn)于2×20年3月31日對(duì)外報(bào)出,所得稅匯算清繳于2×20年3月1日完成。2×20年3月5日,甲公司收到乙公司因質(zhì)量問(wèn)題退回的一批商品,該商品系甲公司2×19年12月份銷(xiāo)售,預(yù)計(jì)退貨率為0。該批商品的售價(jià)為1 000萬(wàn)元,成本為800萬(wàn)元,當(dāng)期已確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本。甲公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素,甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有( )。
A、調(diào)減2×19年?duì)I業(yè)收入1 000萬(wàn)元
B、調(diào)整2×19年度的遞延所得稅資產(chǎn)
C、調(diào)整2×20年3月份的報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目
D、調(diào)減2×19年應(yīng)交所得稅50萬(wàn)元
【正確答案】ABC
【答案解析】選項(xiàng)C,屬于日后調(diào)整事項(xiàng),由于此時(shí)2×20年3月份的報(bào)表還沒(méi)有報(bào)出,而3月份報(bào)表的期初數(shù)是2×19年資產(chǎn)負(fù)債表的期末數(shù),所以2×20年3月份報(bào)表也需要調(diào)整;選項(xiàng)D,日后期間的銷(xiāo)售退回發(fā)生在所得稅匯算清繳之后,所以不能調(diào)整報(bào)告年度的應(yīng)交所得稅,應(yīng)調(diào)整2×20年度的應(yīng)交所得稅。
點(diǎn)評(píng):本題考查資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)一步確定了資產(chǎn)負(fù)債表日前購(gòu)入資產(chǎn)的成本或售出資產(chǎn)的收入。因?yàn)殇N(xiāo)售退回發(fā)生于報(bào)告年度所得稅匯算清繳之后,所以應(yīng)調(diào)整遞延所得稅。

>>>針對(duì)大家在做題過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題,學(xué)員可以在網(wǎng)校論壇進(jìn)行題目的討論,不管是討論學(xué)習(xí)方法還是針對(duì)每日一練的一些看法、建議都可以在論壇上和大家交流。

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