各位CPAer：關(guān)乎錢袋子，2023年個人所得稅匯算清繳早知道

據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》可知，納稅人接受專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得證書當(dāng)年，可定額扣除3600元。

注冊會計師證書屬于專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書，當(dāng)然也符合個稅專項附加扣除的條件，可以享受當(dāng)年3600元個稅專項附加扣除政策。 已取得注會合格證書的小伙伴們，請抓緊時間預(yù)約2023年個人所得稅年度匯算吧！

2023年度個人所得稅匯算清繳工作已正式啟動，又到了“打工人”交出一年收入答卷的日子了，有退稅需求的納稅人可以提前約起來了。

2023年度綜合所得匯算清繳的總體思路沒有變化，總局在2024年第2號公告中進行了詳細(xì)說明，只有個別地方進行了微調(diào)，比如對有代辦需求的，進一步延長匯算代辦確認(rèn)時間，不再要求必須在4月30日前與單位確認(rèn)委托關(guān)系；對未足額申報補繳稅款的納稅人，進一步明確了匯算有關(guān)文書送達(dá)的規(guī)定，以督促未申報補稅以及未足額繳稅的納稅人依法履行納稅義務(wù)。但是對我們影響最大的，還是服務(wù)的優(yōu)化，系統(tǒng)進一步完善了預(yù)約辦稅制度，考慮到今年春節(jié)假期較晚，將匯算預(yù)約辦稅起始時間調(diào)整為2月21日，而且“預(yù)填”范圍進一步擴大，辦理退稅需要填寫信息越來越容易。比如去年還需要手動上傳的個人養(yǎng)老金繳費憑證，今年可以“一站式”申報，選擇在匯算清繳中扣除。

更新個稅APP后，點擊2023綜合所得年度匯算“進入專題頁”，查看2023年度匯算清繳政策介紹及預(yù)約辦理要求。注意，如果不提前預(yù)約的話，可能無法在3月1日至3月20日辦理匯算清繳，及時取得退稅款。

個稅APP提供了匯算清繳的“政策介紹”“匯算準(zhǔn)備”“常見問題”。需要辦理匯算清繳的納稅人了，可以從政策介紹中查看操作步驟，點擊“去預(yù)約”，選擇自己要辦理的具體時間，并于預(yù)約當(dāng)日辦理納稅申報。

在辦理具體的匯算清繳之前，納稅人可以點擊“匯算準(zhǔn)備”，查看自己的“收入信息”“專項附加扣除信息”，也可以提前將退稅的“銀行卡信息”錄入系統(tǒng)。如果以前年度已經(jīng)辦理過退稅的納稅人，系統(tǒng)保留了納稅人以前提供的銀行卡信息，我們只需要核對相關(guān)信息，看是否需要調(diào)整即可。

個稅APP中也列示了一些匯算清繳工作中的常見問題，并提供了咨詢功能，可供納稅人查詢匯算清繳中遇到的各類問題。

附：納稅申報時大家關(guān)注的一些問題：

1.年終獎計稅方法的選擇

年終獎計稅方法不同，需要繳納的個稅不同，會直接影響退稅金額，操作過程中有個簡單的方法，就是分別試一下。在個稅系統(tǒng)的工資薪金收入中找到“獎金計稅方式選擇”分別選擇“單獨計稅”和“全部并入綜合所得中計稅”，看哪個計算出來的稅額較小，結(jié)合預(yù)扣預(yù)繳情況，看看能否退稅。

【注】個別單位年終獎預(yù)繳稅款時直接并入綜合所得進行了申報，這種情況下，無法自行選擇。若個人發(fā)現(xiàn)單獨計稅時更加節(jié)稅，可以聯(lián)系單位報稅人員變更。

2.專項附加扣除未扣除或未足額扣除

（1）此項較多出現(xiàn)的是必須在匯算清繳時扣除的大病支出，大病支出填寫時，可以直接通過“國家醫(yī)保服務(wù)平臺”APP查詢。

問：納稅人配偶、父母、子女的大病醫(yī)療支出是否可以在納稅人稅前扣除？

答：納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除；目前未將納稅人父母納入大病醫(yī)療扣除范圍。

【解讀】大病醫(yī)療支出扣除限額分別計算，每人最高扣除限額為8萬元，納稅人可以通過“國家醫(yī)保服務(wù)平臺”APP直接查詢“年度費用總額”“年度自付總金額”和“符合大病醫(yī)療個稅抵扣政策金額”，填入專項附加扣除信息中。

（2）對于當(dāng)期購置首套房的納稅人，填寫過程中需要注意以下問題，貸款合同編號和不動產(chǎn)權(quán)證書號碼經(jīng)常會填錯。

問：享受住房貸款利息專項附加扣除，房屋證書號碼是房屋所有權(quán)證/不動產(chǎn)權(quán)證上哪一個號碼？

答：為房屋所有權(quán)證或不動產(chǎn)權(quán)證上載明的號碼。如，京（2018）朝陽不動產(chǎn)權(quán)第0000000號，或者蘇房地（寧）字（2017）第000000號。如果還沒取得房屋所有權(quán)證或者不動產(chǎn)權(quán)證，但有房屋買賣合同、房屋預(yù)售合同的，填寫合同上的編號。

【解讀】不動產(chǎn)權(quán)證書上有兩個號碼，不能填寫前一頁的編號。另外，貸款合同的編號信息等內(nèi)容，可以通過貸款銀行的手機APP查詢，在貸款詳情中可以清晰的查詢到“個稅申報貸款合同編號”，可以直接復(fù)制后填寫。

（3）如果納稅人有公益性捐贈扣除，還是需要提前準(zhǔn)備要“捐贈憑證”，提供受贈單位名稱和捐贈憑證號。

（4）另外，由于今年的四項綜合所得系統(tǒng)都進行了預(yù)填寫，所以存在勞務(wù)報酬所得等預(yù)扣預(yù)繳多繳的稅額，直接就可以體現(xiàn)在退稅額中，無需自行填寫。大家一步一步來，只要計算出來的應(yīng)納稅額小于預(yù)扣預(yù)繳稅額就可以申請退稅了。