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2015年注會(huì)《經(jīng)濟(jì)法》復(fù)習(xí)資料:證券法中的審計(jì)報(bào)告

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇 編輯: 2015/07/08 16:20:17 字體:

為了方便備戰(zhàn)2015注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的學(xué)員,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇學(xué)員為大家分享了注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試各科目里的重要知識(shí)點(diǎn),希望對(duì)廣大考生有幫助。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)濟(jì)法知識(shí)點(diǎn)

  知識(shí)點(diǎn):證券法中的審計(jì)報(bào)告

  1.持續(xù)信息披露—定期報(bào)告

  年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。

  定期報(bào)告中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的,上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)針對(duì)該審計(jì)意見(jiàn)涉及事項(xiàng)作出專項(xiàng)說(shuō)明。

  定期報(bào)告中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn),證券交易所認(rèn)為涉嫌違法的,應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。

  2.主中小板,創(chuàng)業(yè)板首發(fā)——注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

  3.上市公司增發(fā)股票的一般條件

  最近3年及一期財(cái)務(wù)報(bào)表未被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

  即可以是無(wú)保留意見(jiàn)+帶有事項(xiàng)短的無(wú)保留意見(jiàn)。

  4.非公開(kāi)發(fā)行股票

  法定障礙:

  即可以是無(wú)保留意見(jiàn)+帶有事項(xiàng)短的無(wú)保留意見(jiàn)+保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)所涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組。

  最近1年及1期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

  保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)所涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外。

  5.退市風(fēng)險(xiǎn)警示

  最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具無(wú)法表示意見(jiàn)或者否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

  6.發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)

  最近一年及一期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告;被出具保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或者無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告的,須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師專項(xiàng)核查確認(rèn),該保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或者無(wú)法表示意見(jiàn)所涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者將通過(guò)本次交易予以消除。

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