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2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《公司戰(zhàn)略》復(fù)習(xí)資料：法律風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)
為了方便備戰(zhàn)2015注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的學(xué)員，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇學(xué)員為大家分享了注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試各科目里的重要知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)廣大考生有幫助。
知識(shí)點(diǎn)：法律風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)
1.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)
合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指因違反法律或監(jiān)管要求而受到制裁、遭受金融損失以及因未能遵守所有適用法律、法規(guī)、行為準(zhǔn)則或相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)而給企業(yè)信譽(yù)帶來的損失的可能性。
2.法律風(fēng)險(xiǎn)
法律風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在經(jīng)營過程中因自身經(jīng)營行為的不規(guī)范或者外部法律環(huán)境發(fā)生重大變化而造成的不利法律后果的可能性。
法律風(fēng)險(xiǎn)就是基于法律的原因可能發(fā)生的危險(xiǎn)及其他不良后果，即在法律上是不安全的。
3.法律風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)之間不存在著包含與被包含的關(guān)系，兩者的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容不同。
合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)側(cè)重于行政責(zé)任和道德責(zé)任的承擔(dān)，而法律風(fēng)險(xiǎn)則側(cè)重于民事責(zé)任的承擔(dān)。
合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)有時(shí)會(huì)同時(shí)發(fā)生，但兩者有時(shí)也會(huì)發(fā)生分離。
【例】銀行與客戶約定的利率超出了人民銀行規(guī)定的基準(zhǔn)利率幅度，那么銀行的合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)在監(jiān)管機(jī)關(guān)的行政處罰、重大財(cái)產(chǎn)損失和聲譽(yù)損失，法律風(fēng)險(xiǎn)則側(cè)重銀行對(duì)客戶民事賠償責(zé)任的承擔(dān)。
銀行同時(shí)面臨監(jiān)管機(jī)關(guān)的處罰和客戶的起訴。（兩種風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)發(fā)生）。
如果銀行的違規(guī)經(jīng)營被媒體報(bào)關(guān)，銀行的聲譽(yù)面臨重大損失，這屬于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，與法律風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)。
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