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日積月累的知識點積累是備考的基石,2017年注冊會計師考試備考已經(jīng)開始,以下是網(wǎng)校依據(jù)2016年注會教材,整理的注會《審計》科目知識點,用于預習階段學習,祝大家備考愉快,夢想成真!
第九章 銷售與收款循環(huán)的審計
知識點:銷售交易的內(nèi)部控制
銷售交易的控制目標、關鍵內(nèi)部控制和測試一覽表
內(nèi)部控制
目標 |
關鍵內(nèi)部控制
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常用的控制測試
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常用的交易實質(zhì)性程序
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登記入賬的銷售交易確系已經(jīng)發(fā)貨給真實的客戶(發(fā)生)
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銷售交易是以經(jīng)過審核的發(fā)運憑證及經(jīng)過批準的客戶訂購單為依據(jù)登記入賬的。
在發(fā)貨前,客戶的賒購已經(jīng)被授權批準。 每月向客戶寄送對賬單,對客戶提出的意見作專門追查 |
檢查銷售發(fā)票副聯(lián)是否附有發(fā)運憑證(或提貨單)及銷售單(或客戶訂購單)。
檢查客戶的賒購是否經(jīng)授權批準。 詢問是否寄發(fā)對賬單,并檢查客戶回函檔案 |
復核主營業(yè)務收入總賬、明細賬以及應收賬款明細賬中的大額或異常項目。
追查主營業(yè)務收入明細賬中的分錄至銷售單、銷售發(fā)票副聯(lián)及發(fā)運憑證。 將發(fā)運憑證與存貨永續(xù)記錄中的發(fā)運分錄進行核對 |
所有銷售交易均已登記入賬(完整性)
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發(fā)運憑證(或提貨單)均經(jīng)事先編號并已經(jīng)登記入賬。
銷售發(fā)票均經(jīng)事先編號,并已登記入賬 |
檢查發(fā)運憑證連續(xù)編號的完整性。
檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性 |
將發(fā)運憑證與相關的銷售發(fā)票和主營業(yè)務收入明細賬及應收賬款明細賬中的分錄進行核對
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略
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