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備考注會(huì)~看看王艷龍老師有哪些知識(shí)點(diǎn)分享！
2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師的報(bào)名報(bào)截止，已經(jīng)進(jìn)入到緊張的備考階段了，那么關(guān)注一下我們正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校的老師平時(shí)都聊一些什么吧！看看有沒有能幫助到你的東西，感興趣的朋友過來看看吧！
（一） 遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)將來轉(zhuǎn)回時(shí)，夢(mèng)中的她有幾個(gè)？
1.大老婆：所得稅費(fèi)用（轉(zhuǎn)回時(shí)影響了會(huì)計(jì)利潤(rùn)、應(yīng)納稅所得額，對(duì)二者影響金額不一致）；
2.二老婆：其他綜合收益（差異產(chǎn)生時(shí)計(jì)入其他綜合收益這種情況，包括其他債權(quán)投資和其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值調(diào)整、投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換等業(yè)務(wù)產(chǎn)生的，可以理解為從哪里來到哪里去）。當(dāng)然最后其他綜合收益轉(zhuǎn)入投資收益（金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)）和其他業(yè)務(wù)成本（投資性房地產(chǎn)業(yè)務(wù)），因此也可以將其他綜合收益的稅后凈額與遞延所得稅負(fù)債一同轉(zhuǎn)入投資收益（金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)）或其他業(yè)務(wù)成本（投資性房地產(chǎn)業(yè)務(wù)）。注意不能計(jì)入所得稅費(fèi)用，因?yàn)殡S著其他綜合收益轉(zhuǎn)入損益，會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額相等，應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用相等，不能再調(diào)整所得稅費(fèi)用了。
3.三老婆：留存收益（原投資性房地產(chǎn)成本模式計(jì)量下計(jì)提減值準(zhǔn)備形成可抵扣暫時(shí)性差異，后由于成本模式變更為公允價(jià)值模式而轉(zhuǎn)回）。
（二）長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法轉(zhuǎn)換的會(huì)計(jì)處理大全，打通個(gè)別報(bào)表與合并報(bào)表。
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