2022年注會(huì)《職業(yè)能力綜合測(cè)試一》延考考點(diǎn)總結(jié)

案例分析題

售后回購(gòu)業(yè)務(wù)三種情況的處理

中

案例分析題

控制納入合并范圍的判斷（一致協(xié)議）

易

案例分析題

收入的確認(rèn)（分?jǐn)倢?duì)價(jià)）

中

案例分析題

LPR浮動(dòng)對(duì)金融資產(chǎn)分類(lèi)的影響

中

案例分析題

公允價(jià)值計(jì)量（估值技術(shù)、公允價(jià)值層次）

中

案例分析題

從政府收到的款項(xiàng)作為銷(xiāo)售對(duì)價(jià)的組成部分

易

案例分析題

租賃續(xù)租選擇權(quán)預(yù)計(jì)行使情況發(fā)生變化的會(huì)計(jì)處理

難

案例分析題

金融負(fù)債和權(quán)益工具的區(qū)分

難

案例分析題

限制性股票的股份支付（分三批解鎖）

中

案例分析題

風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)主體對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資的分類(lèi)

中

案例分析題

融資性售后回租增值稅處理

易

案例分析題

股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅處理

易

案例分析題

銷(xiāo)售退回增值稅處理

易

案例分析題

直接向抗疫醫(yī)院捐贈(zèng)的所得稅處理

中

案例分析題

旅客運(yùn)輸服務(wù)和住宿費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣（外聘專(zhuān)家不得抵扣）

易

案例分析題

勞務(wù)費(fèi)的個(gè)人所得稅代扣代繳

易

案例分析題

研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

易

案例分析題

房產(chǎn)稅的計(jì)算（考慮地價(jià)）

易

案例分析題

統(tǒng)借統(tǒng)還利息收入的增值稅處理。（利率等于銀行同期利率，免增值稅）

中

案例分析題

轉(zhuǎn)讓國(guó)債收入所得稅處理（國(guó)債利息免稅，但是轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)該納稅，不得稅前扣除）

易

案例分析題

管理不善進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理（無(wú)需視同銷(xiāo)售納稅）

易

案例分析題

委托加工產(chǎn)品贈(zèng)送給客戶(hù)增值稅處理

易

案例分析題

不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅

易

案例分析題

利用專(zhuān)家工作監(jiān)盤(pán)

易

案例分析題

因天氣原因?qū)е聼o(wú)法在存貨盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施監(jiān)盤(pán)，選擇替代程序

易

案例分析題

存貨盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中存貨發(fā)生移動(dòng)

易

案例分析題

對(duì)不重要的分散在不同地點(diǎn)的多個(gè)倉(cāng)庫(kù)未實(shí)施監(jiān)盤(pán)

易

案例分析題

新銷(xiāo)售策略下延長(zhǎng)質(zhì)保期，對(duì)收入的分析

中

案例分析題

收貨方式由自提調(diào)整為派送，公司承擔(dān)運(yùn)費(fèi)，對(duì)收入、毛利率的分析

中

案例分析題

作為關(guān)鍵審計(jì)合伙人的冷卻期

易

案例分析題

交叉復(fù)核

易

案例分析題

聘請(qǐng)網(wǎng)絡(luò)所提供評(píng)估服務(wù)

易

案例分析題

借調(diào)事務(wù)所員工參與內(nèi)部審計(jì)中銷(xiāo)售收款內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行

中

案例分析題

應(yīng)收賬款明細(xì)中隨機(jī)選取函證對(duì)象

中

案例分析題

回函快遞編號(hào)連號(hào)

中