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2014年注冊會計師考試《審計》知識點：監(jiān)控
為了幫助廣大學(xué)員備戰(zhàn)2014年注冊會計師考試，正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了注冊會計師考試各科目知識點，希望能夠提升您的備考效果，祝您學(xué)習(xí)愉快！
知識點：監(jiān)控
一、總體要求
會計師事務(wù)所應(yīng)當制定監(jiān)控政策和程序，以合理保證質(zhì)量控制制度中的政策和程序是相關(guān)、適當?shù)?，并正在有效運行。
二、監(jiān)控人員
會計師事務(wù)所可以委派主任會計師、副主任會計師或具有足夠、適當經(jīng)驗和權(quán)限的其他人員履行監(jiān)控責任。
三、監(jiān)控內(nèi)容
監(jiān)控內(nèi)容包括：質(zhì)量控制制度設(shè)計的適當性、有效性。
四、實施檢查
1.檢查的周期：會計師事務(wù)所應(yīng)當周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進行檢查，周期最長不得超過三年。在每個周期內(nèi)，應(yīng)對每個項目合伙人的業(yè)務(wù)至少選取一項進行檢查。
2.確定檢查的時間、人員與范圍。
注意：
第一，檢查時可以不事先告知相關(guān)項目組。
第二，參與業(yè)務(wù)執(zhí)行或項目質(zhì)量控制復(fù)核的人員不應(yīng)承擔該項業(yè)務(wù)的檢查工作。
五、監(jiān)控結(jié)果的處理
注意：
第一，適時將缺陷及補救措施告知相關(guān)人員；
第二，如果實施監(jiān)控程序的結(jié)果表明出具的報告可能不適當，或在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中遺漏了應(yīng)有的程序，會計師事務(wù)所應(yīng)當確定采取適當?shù)倪M一步行動，以遵守職業(yè)準則和適用的法律法規(guī)的規(guī)定。同時，會計師事務(wù)所應(yīng)當考慮征詢法律意見。
六、監(jiān)控的記錄
七、投訴和指控的處理
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