新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
2014注會(huì)《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》知識點(diǎn)：內(nèi)部控制應(yīng)用指引1
為了幫助廣大學(xué)員備戰(zhàn)2014年注冊會(huì)計(jì)師考試，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了注冊會(huì)計(jì)師考試各科目知識點(diǎn)，希望能夠提升您的備考效果，祝您學(xué)習(xí)愉快！
知識點(diǎn)：內(nèi)部控制應(yīng)用指引
一、組織架構(gòu)
《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號——組織架構(gòu)》所稱組織架構(gòu)，是指企業(yè)按照國家有關(guān)法律法規(guī)、股東（大）會(huì)決議和企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，明確股東（大）會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。
（一）組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)
| 治理結(jié)構(gòu)層面的風(fēng)險(xiǎn) | 治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 |
| 內(nèi)部機(jī)構(gòu)層面的風(fēng)險(xiǎn) | 內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運(yùn)行效率低下。 |
（二）內(nèi)部控制要求與措施
1.組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)（5條）
（1）治理結(jié)構(gòu) —— 董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層（職責(zé)權(quán)限、工作程序等）
（3）內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)及職責(zé)
（4）工作崗位及職責(zé)（不相容職務(wù)分離）
（2）企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見。
（5）企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗（職）位說明書和權(quán)限指引等內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件。
2.組織架構(gòu)的運(yùn)行
（1）全面梳理——符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求
治理結(jié)構(gòu)（人員任職資格和履職情況、運(yùn)行效果）
組織結(jié)構(gòu)（設(shè)置合理性、運(yùn)行高效性）
（2）尤其關(guān)注子公司
（3）全面評估（設(shè)計(jì)及運(yùn)行的效率和效果）
上一篇：2014注會(huì)《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》知識點(diǎn)：內(nèi)...
下一篇：2014注會(huì)《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》知識點(diǎn)：內(nèi)...
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號