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股權(quán)現(xiàn)金流量計(jì)算
公式法 | 實(shí)體現(xiàn)金流量的確定方法 | (1)基本方法 |
實(shí)體現(xiàn)金流量=稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)+折舊攤銷—經(jīng)營(yíng)營(yíng)運(yùn)資本增加—資本支出 | ||
=稅后經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)—(經(jīng)營(yíng)營(yíng)運(yùn)資本增加+資本支出—折舊攤銷) | ||
(2)簡(jiǎn)化方法: | ||
實(shí)體現(xiàn)金流量=稅后經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)—凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈投資 | ||
【提示】?jī)艚?jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈投資,也稱為“實(shí)體凈投資” | ||
股權(quán)現(xiàn)金流量的確定方法 | (1)基本方法 | |
股權(quán)現(xiàn)金流量=股利分配—股份資本發(fā)行+股份回購(gòu) | ||
(2)簡(jiǎn)化方法 | ||
股權(quán)現(xiàn)金流量=稅后利潤(rùn)—股權(quán)凈投資(股東權(quán)益增加) | ||
如果企業(yè)按照固定的負(fù)債率(凈負(fù)債/凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn))為投資籌集資本,則股權(quán)現(xiàn)金流量的公式可以簡(jiǎn)化為: | ||
股權(quán)現(xiàn)金流量=稅后利潤(rùn)—(凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈投資—負(fù)債率×凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈投資) | ||
=稅后利潤(rùn)—凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈投資×(1—負(fù)債率) | ||
【公式推導(dǎo)】 | ||
股權(quán)現(xiàn)金流量=實(shí)體現(xiàn)金流量—債務(wù)現(xiàn)金流量 | ||
=(稅后經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)—凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈投資)—(稅后利息支出—凈負(fù)債增加) | ||
=稅后經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)—凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈投資—稅后利息支出+凈負(fù)債增加 | ||
=稅后利潤(rùn)—(凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈投資—凈負(fù)債增加) | ||
=稅后利潤(rùn)—股權(quán)凈投資(股東權(quán)益增加) | ||
【提示】如果企業(yè)不進(jìn)行外部股權(quán)融資,則: | ||
股權(quán)現(xiàn)金流量=稅后利潤(rùn)-留存收益增加=股利=股利現(xiàn)金流量 |
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