掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
隨著注冊會計師考試的日益臨近,大家現(xiàn)在可謂是馬力全開、全力備考。從網(wǎng)校答疑板和論壇相關(guān)版塊來看,考生們在做題中遇到的困難也是越來越多了。與其“就題論題”不如“借題發(fā)揮”,于是我們就針對一些大家重點關(guān)注或較復(fù)雜的題目做了一下“發(fā)揮”,希望能對各位復(fù)習備考2015年的注會考試有所幫助!
一、 典型題目:
甲公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為17%。2×11年發(fā)生部分交易或事項如下:
(1)甲公司于1月1日向B銀行借款1 000 000元,為期3年,一次還本付息,合同利率為3%,實際利率為4%,為取得借款發(fā)生手續(xù)費30 990元。
(2)用取得的借款支付購買農(nóng)產(chǎn)品價款,2月份收購免稅農(nóng)產(chǎn)品作為原材料,實際支付款項1 500 000元,產(chǎn)品已驗收入庫,款項已經(jīng)支付。假定采用實際成本進行材料的日常核算,該產(chǎn)品準予抵扣的進項稅額按買價的13%計算確定,2月份無其他購進材料業(yè)務(wù)。
(3)2月初欠交增值稅150 000元,無尚未抵扣增值稅。本月發(fā)生銷項稅額650 000元,進項稅額轉(zhuǎn)出50 000元,交納本月增值稅150 000元。
2月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅后,“應(yīng)交稅費――未交增值稅”科目的余額為( )。
A.150 000元
B.355 000元
C.505 000元
D.650 000元
二、 解題思路:
按照規(guī)定,月初有欠交增值稅部分已轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目的貸方,而本期應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的金額為650 000-(1 500 000×13%-50 000)-150 000=355 000(元);因此,結(jié)轉(zhuǎn)后“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目的余額為150 000+355 000=505 000(元)。
【正確答案】C
三、 涉及知識點:
四、 擴展問題:
稅種的費用通常情況下的歸屬
|
轉(zhuǎn)載本文請注明“來源:正保會計網(wǎng)校”
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點擊下載>
官方公眾號
微信掃一掃
官方視頻號
微信掃一掃
官方抖音號
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號