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2017年注冊會計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》預(yù)習(xí):公司債券的信息披露

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2017/02/21 16:48:13 字體:

  學(xué)如逆水行舟,不進(jìn)則退,注會備考就是一場比拼耐力的馬拉松。2017年注冊會計(jì)師考試備考已經(jīng)開始,現(xiàn)階段是預(yù)習(xí)的黃金時期,希望廣大學(xué)員擼起袖子加油干。以下是網(wǎng)校依據(jù)2016年注會教材,整理的注會《經(jīng)濟(jì)法》科目知識點(diǎn),用于預(yù)習(xí)階段學(xué)習(xí),祝大家備考愉快,夢想成真!

2017年注冊會計(jì)師預(yù)習(xí)階段知識點(diǎn)

第七章 證券法律制度

  知識點(diǎn):公司債券的信息披露 

1.非公開發(fā)行:

(1)非公開發(fā)行公司債券的發(fā)行人信息披露的時點(diǎn)、內(nèi)容,應(yīng)當(dāng)按照募集說明書的約定履行,相關(guān)信息披露文件應(yīng)當(dāng)由受托管理人向中國證券業(yè)協(xié)會備案。

(2)募集資金用途和使用情況:

①公司債券募集資金的用途應(yīng)當(dāng)在債券募集說明書中披露;

②非公開發(fā)行公司債券的,應(yīng)當(dāng)在債券募集說明書中約定募集資金使用情況的披露事宜。——按約定披露

(3)發(fā)行人全體董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)在債券募集說明書上簽字,承諾不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏,并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任,但是能夠證明自己沒有過錯的除外。——過錯推定責(zé)任

2.公開發(fā)行:

(1)報(bào)告:

①公開發(fā)行公司債券的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時披露債券募集說明書。

②公開發(fā)行公司債券的發(fā)行人在存續(xù)期內(nèi)披露中期報(bào)告和經(jīng)具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的年度報(bào)告。

【總結(jié)】強(qiáng)制審計(jì):一人有限公司、上市公司、非上市公眾公司、公開發(fā)行的公司債券的年報(bào)必須經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。

(2)募集資金用途和使用情況:

①公司債券募集資金的用途應(yīng)當(dāng)在債券募集說明書中披露;

②發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在定期報(bào)告中披露公開發(fā)行公司債券募集資金的使用情況。——按規(guī)定披露

3.重大事項(xiàng):

公開發(fā)行公司債券的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時披露債券存續(xù)期內(nèi)發(fā)生可能影響其償債能力或債券價(jià)格的重大事項(xiàng)。

★【注意】重大事項(xiàng)包括:

①發(fā)行人經(jīng)營方針、經(jīng)營范圍或生產(chǎn)經(jīng)營外部條件等發(fā)生重大變化;

②債券信用評級發(fā)生變化;

③發(fā)行人主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié);

④發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況;

⑤發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的20%;

⑥發(fā)行人放棄債權(quán)或財(cái)產(chǎn),超過上年末凈資產(chǎn)的10%;

⑦發(fā)行人發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)10%的重大損失;

⑧發(fā)行人作出減資(不包括增資)、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定;

⑨發(fā)行人涉及重大訴訟、仲裁事項(xiàng)或受到重大行政處罰;

⑩保證人、擔(dān)保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化;

發(fā)行人情況發(fā)生重大變化導(dǎo)致可能不符合公司債券上市條件;

發(fā)行人涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查,發(fā)行人“董事、監(jiān)事、高級管理人員”涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施;

其他對投資者作出投資決策有重大影響的事項(xiàng)。   

  相關(guān)鏈接:2017年注會預(yù)習(xí)階段《經(jīng)濟(jì)法》第七章知識點(diǎn)

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