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注冊會計師《審計》練習題：采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試
2014年注冊會計師備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年注冊會計師考試的學員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了注冊會計師考試各科目練習題，希望對廣大考生有所幫助。
單項選擇題
乙公司為了避免發(fā)生訂購的商品或勞務可能未被提供的風險，可能采取的計算機控制是（ ）。
A、計算機自動對所有發(fā)出的訂購單事先編號，并與隨后的采購入庫通知單和供應商發(fā)票進行比對，比對不符的訂購單被單獨打印
B、長期未執(zhí)行的訂購單被記錄于未執(zhí)行訂購單的文件上，并采取跟進行動
C、訪問控制只允許經(jīng)授權的員工處理訂購單，菜單層面的控制授權限定至單個員工
D、處理之前，計算機自動與供應商主文檔中每一份訂購單比對
【正確答案】A
【答案解析】選項B是針對該風險的人工控制；選項C是針對“采購可能由未經(jīng)授權的員工執(zhí)行”風險的計算機控制；選項D是針對“可能向未經(jīng)批準的供應商采購”風險的計算機控制。
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