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2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》預(yù)習(xí)：利益沖突
為了幫助廣大學(xué)員備戰(zhàn)2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試各科目知識(shí)點(diǎn)，希望能夠提升您的備考效果，祝您學(xué)習(xí)愉快！
知識(shí)點(diǎn)：利益沖突
| 注冊(cè)會(huì)計(jì)師與客戶存在直接競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，或與客戶的主要競(jìng)爭(zhēng)者存在合資或類似關(guān)系，可能對(duì)客觀和公正原則產(chǎn)生不利影響。 注冊(cè)會(huì)計(jì)師為兩個(gè)以上客戶提供服務(wù)，而這些客戶之間存在利益沖突或者對(duì)某一事項(xiàng)或交易存在爭(zhēng)議，可能對(duì)客觀和公正原則或保密原則產(chǎn)生不利影響 |
注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)可能產(chǎn)生利益沖突的具體情形，采取下列防范措施： 1.如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所的商業(yè)利益或業(yè)務(wù)活動(dòng)可能與客戶存在利益沖突，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)告知客戶，并在征得其同意的情況下執(zhí)行業(yè)務(wù)； 2.如果為存在利益沖突的兩個(gè)以上客戶服務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)告知所有已知相關(guān)方，并在征得他們同意的情況下執(zhí)行業(yè)務(wù)； 3.如果為某一特定行業(yè)或領(lǐng)域中的兩個(gè)以上客戶提供服務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)告知客戶，并在征得他們同意的情況下執(zhí)行業(yè)務(wù)。 除采取上述防范措施外，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)采取下列一種或多種防范措施： 1.分派不同的項(xiàng)目組為相關(guān)客戶提供服務(wù)； 2.實(shí)施必要的保密程序，防止未經(jīng)授權(quán)接觸信息； 3.向項(xiàng)目組成員提供有關(guān)安全和保密問題的指引； 4.要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人和員工簽訂保密協(xié)議； 5.由未參與執(zhí)行相關(guān)業(yè)務(wù)的高級(jí)員工定期復(fù)核防范措施的執(zhí)行情況 |
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