注會(huì)考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》知識(shí)點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理（8）

　　為了方便備戰(zhàn)2013注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的學(xué)員，中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇學(xué)員精心為大家分享了注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試各科目里的重要知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)廣大考生有幫助。

　　七、景分析法

　　通過模擬不確定性情景，對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量分析。

　　主要優(yōu)點(diǎn)：對(duì)于未來變化不大的情況能夠給出比較精確的模擬結(jié)果。

　　局限性：

　　1.在存在較大不確定性的情況下，有些情景可能不夠現(xiàn)實(shí)；

　　2.在運(yùn)用情景分析時(shí)，主要的難點(diǎn)涉及數(shù)據(jù)的有效性以及分析師和決策者開發(fā)現(xiàn)現(xiàn)實(shí)情境的能力，這些難點(diǎn)對(duì)結(jié)果的分析具有修正作用；

　　3.如果將情景分析作為一種決策工具，其危險(xiǎn)在于所有的情景可能缺乏充分的基礎(chǔ)，數(shù)據(jù)可能具有隨機(jī)性，同時(shí)可能無法發(fā)現(xiàn)那些不切實(shí)際的結(jié)果。

　　八、感性分析法

　　適用于對(duì)項(xiàng)目不確定性對(duì)結(jié)果產(chǎn)生的影響進(jìn)行的定量分析

　　主要優(yōu)點(diǎn)：為決策提供有價(jià)值的參考信息；可以清晰地為風(fēng)險(xiǎn)分析指明方向；可以幫助企業(yè)制定緊急預(yù)案。

　　局限性：主要包括分析所需要的數(shù)據(jù)經(jīng)常缺乏，無法提供可靠的參數(shù)變化；分析時(shí)借助公式計(jì)算，沒有考慮各種不確定因素在未來發(fā)生變動(dòng)的概率，無法給出各參數(shù)的變化情況，因此其分析結(jié)果可能和實(shí)際相反。

　　九、件樹分析法（ETA）

　　適用于對(duì)故障發(fā)生以后，在各種減輕事件嚴(yán)重性的影響下，對(duì)多種可能后果的定性和定量分析。

　　主要優(yōu)點(diǎn)：

　　1.ETA以清晰的圖形顯示了經(jīng)過分析的初始事項(xiàng)之后的潛在情景，以及緩解系統(tǒng)或功能成敗產(chǎn)生的影響；

　　2.它能說明時(shí)機(jī)、依賴性，以及故障樹模型中很煩瑣的多米諾效益；

　　3.它生動(dòng)地體現(xiàn)事件的順序，而使用故障樹是不可能表現(xiàn)的。

　　局限性：

　　1.為了將ETA作為綜合評(píng)估的組成部分，一切潛在的初始事項(xiàng)都要進(jìn)行識(shí)別，這可能需要使用其他分析方法（如危害及可操作研究法），但總是有可能錯(cuò)過一些重要的初始事項(xiàng)

　　2.事件樹只分析了某個(gè)系統(tǒng)的成功及故障狀況，很難將延遲成功或恢復(fù)事項(xiàng)納入其中；

　　3.任何路徑都取決于路徑上以前分支點(diǎn)處發(fā)生的事項(xiàng)。因此，要分析各可能路徑上眾多從屬因素。然而，人們可能會(huì)忽視某些從屬因素，如常見組件、應(yīng)用系統(tǒng)以及操作員等。如果不認(rèn)真處理這些從屬因素，就會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過于樂觀。、

　　十、策樹法

　　適用于對(duì)不確定性投資方案期望收益的定量分析。

　　主要優(yōu)點(diǎn)：

　　1.對(duì)于決策問題的細(xì)節(jié)提供了一種清楚的圖解說明；

　　2.能夠計(jì)算到達(dá)一種情形的最優(yōu)路徑。

　　局限性：

　　1.大的決策樹可能過于復(fù)雜，不容易與其他人交流；

　　2.為了能夠用樹形圖表示，可能有過于簡(jiǎn)化環(huán)境的傾向。

　　十一、特卡洛隨機(jī)模擬法

　　適用于較為復(fù)雜的大中型項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理

　　主要優(yōu)點(diǎn)：

　　1.該方法適用于任何類型分布的輸入變量，包括產(chǎn)生于對(duì)相關(guān)系統(tǒng)觀察的實(shí)證分布；

　　2.模型便于開發(fā)，并可根據(jù)需要進(jìn)行拓展；實(shí)際產(chǎn)生的任何影響或關(guān)系可以進(jìn)行表示，包括微妙的影響；

　　3.模型便于理解，因?yàn)檩斎霐?shù)據(jù)與輸出結(jié)果之間的關(guān)系是透明的；

　　4.提供了一個(gè)結(jié)果準(zhǔn)確性的衡量；軟件便于獲取且價(jià)格便宜。

　　局限性：

　　1.解決方案的準(zhǔn)確性取決于可執(zhí)行的模擬次數(shù)（隨著計(jì)算機(jī)運(yùn)行速度的加快，這一限制越來越?。?/p>

　　2.依賴于能夠代表參數(shù)不確定性的有效分布；

　　3.該技術(shù)可能無法取得滿意的結(jié)果和較低的可能性事項(xiàng)，因此無法讓組織的風(fēng)險(xiǎn)偏好體現(xiàn)在分析中；

　　4.此方法注重對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素相關(guān)性的識(shí)別和評(píng)價(jià)，這給使用此法帶來了難度和困難，通常費(fèi)用也較高。

　　十二、計(jì)推論法

　　前推：就是根據(jù)歷史的經(jīng)驗(yàn)和數(shù)據(jù)推斷出未來事件發(fā)生概率及其扣果。如果歷史數(shù)據(jù)具有明顯的周期性，就可據(jù)此直接對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出周期性的評(píng)估和分析，如果從歷史記錄中看不出明顯的周期性，就可用一曲線或分布函數(shù)來擬合這些數(shù)據(jù)再進(jìn)行外推，此外還得注意歷史數(shù)據(jù)的不完整性和主觀性。

　　后推：是在手頭沒有歷史數(shù)據(jù)可供使用時(shí)所采用的一種方法，由于很多項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的一次性和不可重復(fù)性，所以在這些項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分析時(shí)常用后推法。后推法是把未知的想象的事件及后果與一已知事件與后果相聯(lián)系起來，把未來風(fēng)險(xiǎn)事件歸結(jié)到有數(shù)據(jù)可查的造成這一風(fēng)險(xiǎn)事件的初始事件上，從而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出評(píng)估和分析。

　　旁推：就是利用類似項(xiàng)目的數(shù)據(jù)進(jìn)行外推，用某一項(xiàng)目的歷史記錄對(duì)新的類似建設(shè)項(xiàng)目可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和分析，當(dāng)然這還得充分考慮新環(huán)境的各種變化。

　　適合于各種風(fēng)險(xiǎn)分析預(yù)測(cè)。

　　主要優(yōu)點(diǎn)：

　　1.在數(shù)據(jù)充足可靠的情況下簡(jiǎn)單易行；

　　2.結(jié)果準(zhǔn)確率高。

　　局限性：

　　1.由于歷史事件的前提和環(huán)境已發(fā)生了變化，不一定適用于今天或未來；

　　2.沒有考慮事件的因果關(guān)系，使外推結(jié)果可能產(chǎn)生較大偏差。為了修正這些偏差，有時(shí)必須在歷史數(shù)據(jù)的處理中加入專家或集體的經(jīng)驗(yàn)修正。