江西2016年注冊會計師任職資格檢查工作的通知

江西省注冊會計師協(xié)會關于做好2016年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知

各設區(qū)市注協(xié)、會計師事務所：

　　根據(jù)《注冊會計師法》、中國注冊會計師協(xié)會《注冊會計師任職資格檢查辦法》的規(guī)定，省注協(xié)定于2016年1月25日至4月15日對全省注冊會計師任職資格進行檢查。具體事項如下：

　　一、高度重視，扎實做好工作

　　各設區(qū)市注協(xié)要結合本地區(qū)實際情況，以促進行業(yè)健康發(fā)展、提升行業(yè)管理水平、提高服務會員質(zhì)量為目標，切實把握好注冊會計師任職資格檢查的政策，有序地做好本地區(qū)的注冊會計師任職資格初審工作。各會計師事務所應組織注冊會計師認真學習中國注冊會計師協(xié)會頒發(fā)的《注冊會計師任職資格檢查辦法》，做好本所注冊會計師的任職資格自查工作。

　　二、突出重點，保證檢查效果

　　1、各設區(qū)市注協(xié)要依據(jù)年檢辦法及相關制度規(guī)定，檢查核實注冊會計師履行會員義務、繼續(xù)教育、專職執(zhí)業(yè)等情況。重點關注專職執(zhí)業(yè)情況，關注涉及投訴舉報會計師事務所的注冊會計師、新設立會計師事務所的合伙人（股東）、中小會計師事務所的合伙人（股東），以及注協(xié)代管的注冊會計師的任職資格情況。

　　2、各設區(qū)市注協(xié)要嚴格審查事務所申報的檢查材料，準確把握政策，嚴格規(guī)范程序，增強年檢工作的嚴肅性。鼓勵事務所自查自糾的同時，加大實地檢查的力度。對于新設立會計師事務所的合伙人（股東）和涉及投訴舉報會計師事務所的注冊會計師及合伙人（股東），全部進行實地檢查。重點檢查注冊會計師的社保參保證明、工資清單、聘用合同、人事檔案托管證明、業(yè)務工作底稿等。2015年外省轉入的注冊會計師要到各設區(qū)市注協(xié)現(xiàn)場簽名蓋章備案（不能代簽）。2015年轉所的注冊會計師按新所名稱簽名蓋章后，將書面紙質(zhì)材料附在年檢材料中。

　　三、多措并舉，切實做好檢查工作

　?。ㄒ唬┩晟葡到y(tǒng)信息，做好網(wǎng)上年檢工作。2016年將全面開展網(wǎng)上年檢，網(wǎng)上年檢的基礎信息將以2015年12月31日的行業(yè)管理信息系統(tǒng)中注冊會計師的相關數(shù)據(jù)為基礎信息。各會計師事務所在提交任職資格檢查材料前，請在行業(yè)管理信息系統(tǒng)中任職資格窗口點擊確認本所年檢人員名單。

　?。ǘ﹪烂C處理，提高行業(yè)誠信水平。各會計師事務所要嚴格執(zhí)行《注冊會計師任職資格檢查辦法》和《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》等相關規(guī)定。注冊會計師和會計師事務所提供年檢信息必須真實可靠，一經(jīng)查實報送材料不實，協(xié)會可以按照《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》第八條規(guī)定對相關的注冊會計師、會計師事務所和主任會計師進行懲戒。受懲戒注冊會計師所在的事務所將在次年年檢時受到實地檢查。

　?。ㄈ┘皶r溝通，確保后續(xù)工作順暢。各設區(qū)市注協(xié)在年檢檢查中發(fā)現(xiàn)合伙人（股東）人數(shù)未達到事務所執(zhí)業(yè)條件的，應通知機構及時與省財政廳、省注協(xié)溝通說明情況，確保機構正常運行。

　?。ㄋ模┘訌娦麄鳎黾幽隀z透明度。各設區(qū)注協(xié)及時在網(wǎng)站和報刊上公布任職資格檢查時間和設立舉報電話或郵箱。省注協(xié)在年檢工作結束后，將在省注協(xié)網(wǎng)站公布年檢合格人員和不參加年檢人員名單，保證檢查程序和結果完全透明公開。

　?。ㄎ澹┰鲞M服務，提高檢查便利性。各設區(qū)市注協(xié)要充分利用信息技術手段，以簡便實用為原則，充分調(diào)動可利用資源，簡化工作程序，提高工作效率，為注冊會計師參加任職資格檢查提供各種便利條件。

　　四、任職資格檢查工作

　?。ㄒ唬z查對象

　　2015年12月31日前取得中國注冊會計師證書的注冊會計師為2016年度的任職資格檢查對象。

　?。ǘz查內(nèi)容

　　1、注冊會計師是否在會計師事務所專職執(zhí)業(yè)、是否跨所執(zhí)業(yè)。

　　2、注冊會計師是否從事注冊會計師業(yè)務。

　　3、注冊會計師是否受到過刑事處罰或行政處罰。

　　4、注冊會計師是否接受后續(xù)教育培訓并完成課時要求。

　　5、注冊會計師是否及時、足額的向省注協(xié)交納個人執(zhí)業(yè)會費。

　　6、會計師事務所是否及時、足額的向省注協(xié)交納團體會費。

　　（三）對有下列情形之一的注冊會計師暫緩檢查

　　1、不履行會員義務且情節(jié)嚴重的；

　　2、所在事務所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

　　3、本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

　　4、未參加2015年后續(xù)教育培訓的；

　?。ㄋ模?對有下列情形之一的注冊會計師不予通過檢查

　　1、依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書的；

　　2、不在事務所專職執(zhí)業(yè)的；

　　3、完全喪失民事行為能力的；

　　4、受刑事處罰的；

　　5、自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務滿1年的；

　　6、以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書的；

　　五、檢查對象需提交以下材料

　　1、2016年注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表[表一]

　　2、2016年不參加注冊會計師任職資格檢查人員統(tǒng)計表（表二）。

　　3、從事注冊會計師業(yè)務的證明（業(yè)務報告復印件一份）

　　4、注冊會計師執(zhí)業(yè)證書原件。

　　5、注冊會計師社保參保證明和繳費原件、人事檔案托管證明原件、工資清單、聘用合同原件。

　　六、其他注意事項

　　1、省直會計師事務所直接提交任職資格檢查材料到省注協(xié)辦理，各設區(qū)市注協(xié)對本地區(qū)的注冊會計師任職資格進行初審。

　　2、分所人員按屬地原則將年檢材料報設區(qū)市注協(xié)初審后，由總所統(tǒng)一匯總報省注協(xié)。

　　3、已從原事務所轉出、擬加入其他事務所或正在申請設立事務所的、正在辦理事務所清算的責任人、省注協(xié)認可的其他情形的注冊會計師，直接向省注協(xié)提交任職資格檢查材料。

　　4、參加年檢的注冊會計師應繳納的個人會費和事務所團體會費統(tǒng)一上交省注協(xié)。

　　5、參加年檢或不參加年檢的注冊會計師都必須在相應的表格上親筆簽名，參加年檢的填寫表一，不參加年檢的填寫表二，事務所做好填報匯總工作。

　　6、不參加年檢的注冊會計師應將注冊會計師執(zhí)業(yè)證書上交給所在地市注協(xié)或省注協(xié)。

　　7、按要求填寫檢查表格，表格格式不得改變。

　　七、檢查時間的安排

　　1、省直會計師事務所于3月6日前直接向省注協(xié)提交任職資格檢查材料，其他會計師事務所于3月6日前將任職資格檢查材料報所在地設區(qū)市注協(xié)，設區(qū)市注協(xié)3月31日前結束初審并向省注協(xié)提交任職資格檢查材料和注冊會計師年檢人數(shù)表（表三）以及本地區(qū)不參加年檢人員統(tǒng)計表（表四），一并上報我會。

　　2、省注協(xié)于4月上旬對部分會計師事務所注冊會計師的任職資格進行實地抽查。省注協(xié)在4月10日前結束年檢材料最終的審核工作，于4月20日前在有關媒體上公布年檢名單。

　　3、自發(fā)文之日起，省注協(xié)不再受理注冊會計師的轉所轉會、擬任股東資格申請，檢查結束后按規(guī)定辦理相關事項。

　　上述材料一式兩份，按內(nèi)容順序裝訂成冊經(jīng)設區(qū)市注協(xié)（財政局）初審后上報一份給省注協(xié)注冊監(jiān)管部。

　　聯(lián)系人：陶 軍 電 話：0791——86283992。

　　注冊部郵箱：1079048195@qq.com

　　表一：2016年度注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表

　　表二：2016年注冊會計師不參加年檢表

　　表三：2016年度參加年檢人數(shù)統(tǒng)計表（地市注協(xié)使用）

　　表四：2016不參加年檢人員統(tǒng)計表（地市注協(xié)使用）

　　江西省注冊會計師協(xié)會
2016年1月11日