山西注協(xié)：山西省注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員管理辦法

摘要：山西省注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布《山西省注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員管理辦法》，各位注會(huì)小伙伴們快來了解！

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晉會(huì)協(xié)〔2024〕3號

各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

《山西省注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員管理辦法》已經(jīng)2023年12月28日山西省注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)第四屆常務(wù)理事會(huì)第三次會(huì)議審議通過，現(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。

山西省注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

2024年1月9日

山西省注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員管理辦法

第一章  總則

第一條　為滿足注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)檢查工作的需要，建立一支職業(yè)道德優(yōu)良、業(yè)務(wù)精湛、人員相對穩(wěn)定的檢查隊(duì)伍，促進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）和注冊會(huì)計(jì)師提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，根據(jù)中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》《中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員管理辦法》和山西省注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡稱省注協(xié)）《山西省會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》等相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條  本辦法所稱檢查人員，是指符合相應(yīng)條件并經(jīng)所在事務(wù)所推薦，參加省注協(xié)組織的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查和專項(xiàng)檢查的注冊會(huì)計(jì)師。

第三條  省注協(xié)建立檢查人員庫，制定檢查人員的入庫條件，組織對檢查人員庫內(nèi)參與工作人員的培訓(xùn)、考核、獎(jiǎng)懲等工作，加強(qiáng)對檢查人員的動(dòng)態(tài)管理。

第二章  檢查人員

第四條  檢查人員入庫應(yīng)當(dāng)同時(shí)具備下列條件：

（一）在事務(wù)所從事審計(jì)工作（含執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)、復(fù)核、技術(shù)咨詢）3年以上；

（二）熟悉會(huì)計(jì)、審計(jì)等專業(yè)理論和實(shí)務(wù)；

（三）政治素養(yǎng)高，具有良好的職業(yè)道德和從業(yè)記錄，近3年沒有因執(zhí)業(yè)違規(guī)行為受到行業(yè)懲戒或者行政處罰；

（四）身體健康，能夠正常履行檢查工作職責(zé)。

第五條  同等條件下，中注協(xié)高端人才、省級會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才和行業(yè)高端人才，優(yōu)先考慮入圍檢查人員庫。

第六條  檢查人員由事務(wù)所推薦，經(jīng)省注協(xié)最終審查合格后選用，列入省注協(xié)檢查人員庫。

第七條  省注協(xié)根據(jù)檢查工作需要從檢查人員庫中抽取部分人員參加檢查工作。被抽取的檢查人員應(yīng)當(dāng)按時(shí)參加檢查工作。因特殊情況不能參加的，應(yīng)當(dāng)通過所在事務(wù)所提前向省注協(xié)書面請假。

第八條  事務(wù)所應(yīng)當(dāng)積極推薦檢查人員，并支持檢查人員的檢查工作，保證檢查人員按時(shí)參加和堅(jiān)持完成檢查工作。檢查人員在檢查期間的業(yè)績考核與評價(jià)不應(yīng)因參加檢查工作而受到影響。檢查人員工作單位發(fā)生變動(dòng)的，原所在事務(wù)所應(yīng)當(dāng)向省注協(xié)報(bào)備。

第九條  檢查人員參加省注協(xié)組織的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查和專項(xiàng)檢查（包括相關(guān)培訓(xùn)）的工作時(shí)間，按照《山西省注冊會(huì)計(jì)師繼續(xù)教育制度》規(guī)定，由省注協(xié)折合確認(rèn)為本年度繼續(xù)教育學(xué)時(shí)。

第十條  檢查人員出現(xiàn)下列情形時(shí)，省注協(xié)將予以清退，同時(shí)通報(bào)其所在事務(wù)所：

（一）入庫期間不符合第四條規(guī)定的；

（二）在檢查中發(fā)現(xiàn)不勝任檢查工作的；

（三）違反檢查工作相關(guān)廉政、保密、回避規(guī)定的；

（四）檢查考核評價(jià)等級在“合格”以下的；

（五）不適合擔(dān)任檢查人員的其他情況。

第三章  檢查人員的工作職責(zé)和紀(jì)律要求

第十一條  檢查期間，檢查人員受省注協(xié)委派開展檢查工作，接受省注協(xié)或檢查工作組的指導(dǎo)和監(jiān)督。省注協(xié)或檢查工作組根據(jù)檢查工作需要組成檢查組，指定檢查組長。

第十二條  檢查人員的工作職責(zé)主要包括：

（一）按照《山西省會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》、檢查組工作程序和相關(guān)要求，參加相關(guān)培訓(xùn)及現(xiàn)場檢查工作；

（二）對被檢查事務(wù)所的質(zhì)量管理制度及相關(guān)的內(nèi)部治理、內(nèi)部管理制度，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，項(xiàng)目工作底稿等業(yè)務(wù)檔案，以及其他與檢查相關(guān)的資料進(jìn)行查閱、記錄和復(fù)印，包括對相關(guān)信息系統(tǒng)的查閱和記錄，對被檢查事務(wù)所有關(guān)人員進(jìn)行詢問或發(fā)放調(diào)查問卷；

（三）根據(jù)檢查工作安排，參加檢查結(jié)果論證工作；

（四）對檢查工作提出改進(jìn)建議。

第十三條  檢查人員在檢查過程中應(yīng)當(dāng)遵守以下檢查紀(jì)律：

（一）遵守《山西省會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作廉政規(guī)定》和《會(huì)計(jì)和評估監(jiān)督檢查工作紀(jì)律》；

（二）服從省注協(xié)和檢查工作安排，堅(jiān)守崗位，互相協(xié)作，盡職盡責(zé)，講究效率，按時(shí)完成任務(wù)，無特殊原因，檢查期間不得中止檢查工作；

（三）對檢查中了解到的國家秘密、事務(wù)所及其客戶的涉密信息、自然人的隱私和個(gè)人信息，以及其他關(guān)鍵敏感信息應(yīng)當(dāng)保密，不得用于與檢查工作無關(guān)的任何用途，不得泄露給與檢查工作無關(guān)的任何人員；

（四）與被檢查事務(wù)所或其所涉檢查事項(xiàng)存有利害關(guān)系的，應(yīng)主動(dòng)回避；

（五）執(zhí)行外勤檢查工作時(shí)，必須二人或二人以上同行，不得單獨(dú)一人執(zhí)行外勤檢查工作。

第四章 檢查人員的考核評價(jià)

第十四條  省注協(xié)負(fù)責(zé)組織專家對檢查組長進(jìn)行考核評價(jià)，并填寫《檢查組長考核評價(jià)表》（附表 1）。

檢查組長考核評價(jià)等級為優(yōu)秀（85 分及以上）、合格（大于等于60分、小于85分）、不合格（60分以下）?？己嗽u價(jià)的主要內(nèi)容包括：

（一）檢查報(bào)告質(zhì)量；

（二）檢查工作底稿質(zhì)量；

（三）論證會(huì)匯報(bào)?答辯情況；

（四）個(gè)人綜合素質(zhì)及檢查工作表現(xiàn)。

檢查報(bào)告質(zhì)量評價(jià)的等級為優(yōu)秀、合格、不合格。考核評價(jià)的主要內(nèi)容包括：

（一）報(bào)告全面、客觀、透徹反映被檢查事務(wù)所存在的主要問題；

（二）檢查結(jié)論恰當(dāng)、準(zhǔn)確；

（三）檢查證據(jù)充分、適當(dāng)；

（四）報(bào)告提出的整改建議恰當(dāng)、合理；

（五）報(bào)告重點(diǎn)突出，行文簡潔流暢、邏輯縝密；

檢查組長的考核評價(jià)結(jié)果實(shí)行檢查報(bào)告質(zhì)量一票否決制，如果檢查報(bào)告不合格，檢查組長被評價(jià)為不合格。

第十五條   檢查組長和檢查組成員對本組檢查人員進(jìn)行考核評價(jià)，并填寫《檢查人員考核評價(jià)表》（附表 2）。檢查人員評價(jià)的等級為優(yōu)秀（85分及以上）、合格（大于等于60分、小于85分）、不合格（60分以下）。考核評價(jià)的主要內(nèi)容包括：

（一）工作態(tài)度及責(zé)任心；

（二）工作質(zhì)量和效率；

（三）專業(yè)勝任能力；

（四）遵守檢查紀(jì)律情況；

（五）團(tuán)隊(duì)合作情況；

（六）參與檢查報(bào)告撰寫情況；

（七）參與檢查案例編寫情況。

第十六條  省注協(xié)根據(jù)各檢查組長和檢查組成員的考核評價(jià)結(jié)果，評選出優(yōu)秀檢查人員；根據(jù)專家的考核評價(jià)結(jié)果，結(jié)合被檢查對象的規(guī)模及檢查工作的復(fù)雜程度等情況，評選出優(yōu)秀檢查組長；各類優(yōu)秀比例的確定，應(yīng)考慮各檢查組的工作任務(wù)、工作質(zhì)量綜合平衡，原則上不超過總數(shù)的20%。

第十七條  省注協(xié)應(yīng)向抽調(diào)檢查人員的所在事務(wù)所支付適當(dāng)報(bào)酬；對派出檢查人員的事務(wù)所，在事務(wù)所綜合評價(jià)排名時(shí)作為行業(yè)貢獻(xiàn)分值得分項(xiàng)；對表現(xiàn)優(yōu)秀的檢查人員予以表揚(yáng)并在事務(wù)所綜合評價(jià)排名時(shí)作為行業(yè)貢獻(xiàn)加分項(xiàng)；對于參加省注協(xié)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查3年以上的檢查人員，優(yōu)先推薦擔(dān)任省注協(xié)專業(yè)或?qū)＜椅瘑T會(huì)委員，并在行業(yè)領(lǐng)軍（后備）人才方面予以優(yōu)先考慮。

第十八條  省注協(xié)每年按照檢查人員考核評價(jià)結(jié)果和檢查工作需要，對檢查人員庫進(jìn)行更新和調(diào)整。

第五章  附則

第十九條  本辦法由省注協(xié)秘書處負(fù)責(zé)解釋。

第二十條  本辦法自發(fā)布之日起施行，《山西省注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)兼職檢查員管理辦法（修訂）》（晉會(huì)協(xié)[2007]13號）同時(shí)廢止。

附表：1. 檢查組長考核評價(jià)表

2.檢查人員考核評價(jià)表填表說明

附表1

檢查組長考核評價(jià)表

填表說明：

1、本表由督導(dǎo)組專家、匯報(bào)會(huì)相關(guān)人員和論證專家填列，最終得分按照督導(dǎo)組專家、匯報(bào)會(huì)相關(guān)人員和論證專家的打分加權(quán)平均計(jì)算，其中督導(dǎo)組專家打分占比20%，匯報(bào)會(huì)相關(guān)人員打分占比40%，論證專家打分占比40%；

2.個(gè)人綜合素質(zhì)主要是指檢查組長的專業(yè)水平、專業(yè)勝任能力等；檢查工作表現(xiàn)主要是指檢查組長的工作態(tài)度、檢查任務(wù)完成情況、檢查工作的組織協(xié)調(diào)情況等。

附表2

檢查人員考核評價(jià)表填表說明