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2016年注會《稅法》每日一練：進(jìn)項稅額（12.2）
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單選題
某食品廠2015年8月份外購農(nóng)產(chǎn)品10000斤，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的外購金額和增值稅額分別為15000元和1950元。在運(yùn)輸途中因管理不善腐爛1000斤。農(nóng)產(chǎn)品運(yùn)回后，用于發(fā)放職工福利2080斤，用于廠辦職工食堂800斤。其余全部加工成兒童米餅11016斤（1斤免稅農(nóng)產(chǎn)品加工成1.8斤米餅）。其中3/5全部銷售，單價20元/斤，1/5因管理不善霉變，1/5用于廠慶活動贈送。當(dāng)月該廠允許抵扣的進(jìn)項稅額為（?。┰?。
A、910
B、810
C、1010
D、954.72
【正確答案】D
【答案解析】外購農(nóng)產(chǎn)品每斤單價＝15000÷10000＝1.5（元）
允許抵扣的進(jìn)項稅額＝1950×（10000－1000（腐爛）－2080（福利）－800（職工食堂））/10000×4/5＝954.72（元）
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正保會計網(wǎng)校
2015-12-02
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