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成功之花之所以明艷動人,必然要經(jīng)歷破土生長、風(fēng)吹雨大的奮斗之旅。2023年注冊會計師考試已經(jīng)落下了帷幕,備考2024年注冊會計師考試我們要早學(xué)習(xí)早準(zhǔn)備,不打無準(zhǔn)備之仗,為了使大家更好的達(dá)到備考的目的,正保會計網(wǎng)校為廣大考生提供注冊會計師考試《稅法》每日一練,快來學(xué)習(xí)吧!
單選題
2024年1月境外A設(shè)計公司為境內(nèi)甲企業(yè)提供設(shè)計服務(wù),合同價款150萬美元,1美元=6.2元人民幣。A設(shè)計公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)且沒有代理人,則甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳A公司應(yīng)納的增值稅稅額(?。┤f元。
A、52.64
B、55.80
C、103.70
D、53.55
甲企業(yè)應(yīng)扣繳增值稅=150×6.2÷(1+6%)×6%=52.64(萬元)
【點(diǎn)評】注意本題關(guān)于“代理人”的表述,是干擾條件,境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生營改增應(yīng)稅行為,在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的,不管有沒有代理人,都是以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。若境外單位或者個人在境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)(加工、修理修配勞務(wù)),在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的,以代理人為增值稅扣繳義務(wù)人;沒有代理人的,以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。
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注冊會計師:每日一練《經(jīng)濟(jì)法》(11.22)
注冊會計師:每日一練《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》(11.22)
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