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2018年注冊會(huì)計(jì)師《審計(jì)》每日一練：內(nèi)部控制（6.13）
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多選題
下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)內(nèi)部控制的固有局限性的有（ ）。
A、由于負(fù)責(zé)復(fù)核信息的人員不了解復(fù)核的目的或沒有采取適當(dāng)?shù)拇胧鈭?bào)告沒有得到有效使用
B、管理層與客戶簽訂背后協(xié)議，修改標(biāo)準(zhǔn)的銷售合同條款和條件
C、管理層凌駕于旨在識(shí)別和報(bào)告超過賒銷信用額度交易的控制之上
D、控制的設(shè)計(jì)和修改可能存在失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 選項(xiàng)AD體現(xiàn)的是在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和因人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失敗。選項(xiàng)BC體現(xiàn)的是控制由于兩個(gè)或更多的人員串通或管理層不當(dāng)?shù)亓桉{于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避。
題目位置：題解-P89-多5
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