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2014年注冊會計師考試《財務(wù)成本管理》每日一練：平價定理
單選題
BC公司股票的看漲期權(quán)和看跌期權(quán)的執(zhí)行價格相同，6個月到期。已知股票的現(xiàn)行市價為70元，看跌期權(quán)的價格為6元，看漲期權(quán)的價格為14.8元。如果無風險有效年利率為8%，按半年復利率折算，則期權(quán)的執(zhí)行價格為（ ）元。
A、63.65
B、63.60
C、62.88
D、62.80
【正確答案】B
【答案解析】本題考核平價定理。執(zhí)行價格的現(xiàn)值＝標的資產(chǎn)價格＋看跌期權(quán)價格－看漲期權(quán)價格＝70＋6－14.8＝61.2（元）。半年復利率＝（1+8%）開方－1＝3.92%，執(zhí)行價格＝61.2×（1＋3.92%）＝63.60（元）。
注冊會計師：每日一練《經(jīng)濟法》（2014-07-10）
注冊會計師：每日一練《公司戰(zhàn)略與風險管理》（2014-07-10）
正保會計網(wǎng)校
2014-07-10
推薦欄目：注會
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