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注冊會計師《會計》每日一練：遞延所得稅（11.16）
又到了各位小伙伴們期待的注冊會計師每日一練時間啦！每天進步一小點，慢慢夯實基礎，注冊會計師考試這座難以逾越的大山也會被我們一點點移開，撥云見日！拿下注會沒有你想的那么難哦！
單選題
甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策，2019年8月乙公司將自產(chǎn)的一臺設備出售給甲公司，成本為240萬元，售價為360萬元，甲公司購入后作為固定資產(chǎn)核算，預計使用年限為5年，預計凈殘值為0，采用直線法進行攤銷，折舊政策與稅法相同。至2019年12月31日，甲公司未對外處置此設備。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%。假定不考慮其他因素，2019年合并報表中因此設備應確認的遞延所得稅資產(chǎn)為（?。?。
A、0
B、28萬元
C、34萬元
D、40萬元
查看答案解析
【答案】
B 【解析】
在合并報表中，該設備的賬面價值＝240－240/5×4/12＝224（萬元），計稅基礎＝360－360/5×4/12＝336（萬元），所以應確認遞延所得稅資產(chǎn)的金額＝（336－224）×25%＝28（萬元）。
注冊會計師：每日一練《公司戰(zhàn)略與風險管理》（11.16）
注冊會計師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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