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2016注會《稅法》每日一練：正確處理業(yè)務(wù)增值稅（10.13）
多選題
某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年10月將資產(chǎn)盤點(diǎn)過程中不需用的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售已經(jīng)使用8年的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元；銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫存積壓貨物，取得收入20000元。對該企業(yè)上述業(yè)務(wù)增值稅的正確處理包括（ ）。
A、銷售已使用過的設(shè)備，應(yīng)納增值稅178.64元
B、銷售已使用過的設(shè)備，如果放棄減稅，可以開具增值稅專用發(fā)票
C、銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫存積壓貨物，應(yīng)納增值稅582.52元
D、銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫存積壓貨物，應(yīng)納增值稅2905.98元
【正確答案】ABD
【答案解析】銷售自己使用過的舊設(shè)備，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，應(yīng)納增值稅＝9200÷（1+3%）×2%＝178.64（元）；銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫存積壓貨物，應(yīng)納增值稅＝20000÷（1+17%）×17%＝2905.98（元）
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正保會計網(wǎng)校
2016-10-13
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