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注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》每日一練：應(yīng)納稅所得額（2021.11.12）
注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試備考需要不斷的練習(xí)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特為你準(zhǔn)備了注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》每日一練，每天用心練一練吧！滴水可穿石，再大的難題也都會(huì)被你攻克。各位備考2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的小伙伴們加油吧！
單選題
某居民企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算出利潤(rùn)總額400萬元，當(dāng)年直接到地震受災(zāi)現(xiàn)場(chǎng)給受災(zāi)災(zāi)民發(fā)放慰問金20萬元，通過省級(jí)人民政府給受災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng)30萬元，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)其捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)整（?。┤f元。
A、10
B、20
C、30
D、48
查看答案解析
【答案】
B 【解析】
當(dāng)年可在企業(yè)所得稅前列支的公益性捐贈(zèng)限額=400×12%=48（萬元）
通過省級(jí)人民政府對(duì)受災(zāi)地區(qū)的捐贈(zèng)30萬元低于限額48萬元，所以可以在稅前扣除，不需納稅調(diào)整。
直接捐贈(zèng)給受災(zāi)災(zāi)民的不屬于《企業(yè)所得稅法》中所稱公益性捐贈(zèng)，在企業(yè)所得稅前不得扣除，所以應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬元。
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