注冊會計師《稅法》每日一練：增值稅（2022.09.08）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：檸檬 2022/09/08 09:25:01　字體：大小

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單選題

某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售營改增后開發(fā)的寫字樓，開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額20000萬元；轉(zhuǎn)讓營改增之前開發(fā)的A項目，取得含稅收入30000萬元（A項目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅）。該房地產(chǎn)公司土地增值稅的應(yīng)稅收入為（?。┤f元。

A、49126.21

B、48571.43

C、50000.00

D、47272.73

查看答案解析

【答案】

【解析】

應(yīng)確認(rèn)收入＝ 20000＋ 30000÷（ 1＋ 5%）＝ 48571.43（萬元）營改增后，納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅。房地產(chǎn)開發(fā)項目的銷售行為跨越“營改增”前后的，按照以下方法確定土地增值稅應(yīng)稅收入：

土地增值稅清算應(yīng)稅收入=“營改增”前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入+“營改增”后轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的不含增值稅收入

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